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[圖文轉載] 一次搞懂 台灣24年來最大稅改-透視證所稅開徵的最大挑戰

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一次搞懂 台灣24年來最大稅改/透視證所稅開徵的最大挑戰
( z  h: S' k6 v3 L3 y
4 t! C7 @0 E( w- \2 P . d  `0 _# s5 X  ^  f
【文/張靜文、謝富旭、張弘昌、葉揚甲】, F5 U2 U, Y( q  c" R

7 c2 l& i! n4 K/ ], e/ ?前言
4 Z4 S6 U/ i! [, n
8 v3 P! W  J( m; O& ]在馬政府強烈的意志下,停徵達24年之久的證所稅明年極可能復徵。新稅制帶來的遊戲規則改變以及對市場現有交易秩序的衝擊,台灣600萬戶股民皆無法置身事外。這場堪稱是台灣24年來最重要的賦稅改革,引發社會對經濟繁榮與公平正義兩者孰重孰輕的辯論,《今周刊》為讀者剖析證所稅開徵可能帶來的利弊得失以及因應之道。# G/ N, N, ?5 }5 C3 s' G: H

+ W$ ^& e1 o! [3 l* F4 C% N" }3 y/ @
新版證所稅對於境內、境外的個人及法人課稅方式大不相同,稅制的改變對於資本市場衝擊還沒辦法預知,多位專家檢視財政部證所稅版本認為,接下來台灣股票市場將會產生七大漏洞與出現很多「怪異」現象。
4 w- p+ |% ]1 |# f" B
) P- K. j% h1 z* V7 s( i3 ^% N4 Z/ k2 M- ?, a- X/ ?
一九八八年九月二十四日,蔡先生一輩子都不會忘記二十四年前的這一天。  m1 R% B; `( ?6 l' G
當年蔡先生僅三十五歲,已經擁有上億元身價,那一天正好是星期六,他帶著家人到台中遊玩,正當與家人開開心心共進午餐時,電視上突然傳來財政部長郭婉容宣布第二年要復徵證券交易所得稅(簡稱證所稅)的消息。  G. P9 z% O1 f& Q! X' R

# B) C' V1 U5 [8 P9 M' R8 P# C7 `& i7 v
二十四年前,證所稅開徵一年後停止: B/ `* j7 u0 _1 q$ }* ?, I$ Z

% B# D$ e: u% N( H
2 {1 b1 a, x6 ]$ a4 Q) i沒想到九月二十六日(星期一)一開盤,所有股票全部跌停,之後連續十八個營業日都是「開盤就收盤」無量下跌,投資人股票想賣、想斷頭都賣不掉。
! W, ^3 ~/ z: c( h
8 [8 D  e9 g8 E* c0 x. D: v6 ~+ G& q! `. [
在接近一個月的時間裡,蔡先生每天吃不下又睡不著,體重一下子暴瘦八公斤,由於股票沒辦法斷頭,金主開始來討債,一夕之間他從原本的億萬富翁,變成被人追債的千萬負債大戶,他萬萬沒想到在年屆耳順這一年(二○一二年),「證所稅」又死灰復燃!
" e" p' f, [4 |- H8 S4 L0 b& `" _  J0 n2 a9 u3 H+ _8 [
( J* j& T/ y# d' P( j
二○一二年四月十二日,台灣六百萬股民都會記得這一天!
1 ?* i' W8 {: a# [當天晚上六點十分,所有財經線記者都收到了財政部傳來的簡訊,「財政部長劉憶如等一下要舉行記者會宣布重大決策!」大家都在猜是不是暌違二十四年的「證所稅復徵方案」就要出爐!" B- a2 P/ d2 J4 {3 O
果然七點鐘一到,劉憶如在全場閃爍的鎂光燈下宣布財政部版「證所稅復徵方案」,停徵二十四年的證所稅將於二○一三年正式實施(即二○一四年五月申報一三年所得稅適用)。: N1 s" M' s0 Y8 t, Q( r2 u

  b: G9 t6 G* L) y. y6 x. I$ R
/ v" {+ V2 D3 l7 x( b" U3 H' ?暌違二十四年,證所稅捲土重來
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) \2 I1 g% f* r! i1 ]8 M
根據財政部規畫,未來每一申報戶,股票等證券及期貨交易,年獲利超過三百萬元,要課徵二○%證所稅,報稅時與綜所稅採取「分開計稅、合併申報」。
8 {( o' J4 r6 H! x9 C' m- U0 o9 s4 z. s3 |( ]# M
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至於企業證所稅部分,仍維持最低稅負制,不過免稅門檻從過去的二百萬元降至五十萬元,稅率從過去的一○%到一二%,調高至一二%到一五%,財政部建議適用稅率在一二%。
8 \; f2 `6 x/ u7 z4 ?7 m9 |
5 ~( A  P3 W* r0 U5 h+ [8 I" b& A' K1 e/ k& z. ~# ^
在成本計算的部分,個人採取「先進先出法」,法人則因為有明確的成本資料,所以採取過去最低稅負制的成本計算方式。另外費用的部分,在需要繳交證所稅時,原先繳納的證交稅及券商手續費可以當作費用減除。5 u& O* I! U2 p; F2 H0 M

' W: ]  \. F( v; t: k& w& @2 D3 Y( W5 X% F: S6 B0 h
如果個人或是企業當年投資虧損,財政部建議提出申報比較有利,因為如果當年虧損而留下申報紀錄,未來將可以盈虧互抵。其中個人投資虧損可遞延三年,法人的部分遞延年限則為五年,得以從交易所得中扣除。& M& [! }* I0 \
3 t! @) y) }: P

0 Q" v& c5 a/ V( f6 ]- r& k另外,不管是個人或是法人,都可享有長期持有五年以上,則證所稅減半課徵的優惠,這對於創投及壽險公司較為有利。" V1 G: M  z: h/ C$ _( y
* W" r$ G/ K" p* ~4 h

% ?/ r/ Z' L* C  h; d4 q根據財政部估計,在個人部分,受到衝擊的股民約有一%,至於可以徵收到多少稅收,以二○一○年營利事業採用最低稅負制約一六七六家,在最低稅負所繳的「證所稅」約七十七億元來看,未來由於免稅額降低,稅率提高,預估將會增加。至於個人的部分,由於先前沒有申報紀錄,劉憶如說,這必須觀察二、三年才能知道成效。
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" _! d3 `0 B" ^1 O1 J- K3 \, |# U% V- Q* N0 U& w0 \
二百天變十六天,定案過程有草率之虞
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" v' f4 e5 B; U8 j! J; O# u5 {, Q( [% Z7 v5 W
劉憶如表示,這次改革的原則,主要是鼓勵大家把制度健全起來,最終希望能往「量能課稅」目標邁進。她強調,「稅收穩定」,「稽徵成本小」,「市場及經濟衝擊小」,同時維持台灣的「國際競爭力」,都是必須兼顧的。' k. x5 y! P! \

1 A/ A0 h9 ~7 _& U( N  c8 q9 w! i% `# y( a+ M) t, T
所以選擇「簡單可行、受影響的人最少、對資本市場衝擊面最小」的方式,而「縮小打擊面」是這次改革的主要原則。劉憶如甚至強調,門檻可以調、稅率可以改,但「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」的架構必須維持。5 I" n& J( c* @+ a
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4 O7 B+ {) t5 C; K/ P/ r5 t但是「縮小打擊面」、「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」,就真的都沒問題了嗎?《今周刊》訪問了多位股市投資達人、專家學者及會計師後認為,賦稅的公平性很重要,不過證所稅復徵的決策過程似乎過於草率。2 q3 n& {0 k5 u
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因為證所稅從提出討論到送交行政院,原本預計九月、大約二百天左右才會提出版本,結果卻短短十六天就完成定案,其中許多參與討論的專家甚至笑說自己是跑龍套的,因為版本「改來改去」。而這十六天的紛擾,已經讓台股總市值蒸發掉接近一兆元台幣,相當於一家鴻海的市值規模。
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' b! b! {3 p/ H0 J* P9 ~' ]; k. C另外,財政部版本當中對於自然人(個人)及法人課徵證所稅,且對待境內及境外的自然人及法人的課稅方式大不相同,以上種種對於股市未來的衝擊雖然還沒辦法預知,不過了解股票市場的專家以及會計師已經預言,接下來台灣股票市場將會有七大問題發生。【今周刊】
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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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關於此熱門議題,我幾乎天天與同事或券商討論,有空分享給大家好了.....
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人若賺得全世界卻賠上自己,有什麼益處呢?
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發表於 2012-4-22 00:32:54 |顯示全部樓層
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~
) D: n+ a9 e/ K! m就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~2 h' @% o' O2 c$ [
對股民來講,殺~很~大~
人生要為善競爭,分秒必爭。

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發表於 2012-4-22 01:09:24 |顯示全部樓層
挨配不能選表情啦!@@"
願人心淨化,社會祥和,天下無災難!
我的露天http://goods.ruten.com.tw/item/show?21209033138439

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發表於 2012-4-22 07:29:53 |顯示全部樓層
股價下跌的時候,要政府用全民的錢來穩定股市;( z: d7 r7 W# P. z" Q

  p) J8 t" n& y, W! o股價上揚的時候,又不准政府課稅.
* L$ {/ n4 L+ k, `) Y3 V7 z
( V* a. Y* x% l: B# q* I5 E8 |包贏的就是了.

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魟魚 發表於 2012-4-22 00:32
& P" F9 \  q; {# }郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~, S( ~  s8 G/ }
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~" ]& E8 L, C- o  E
對股民來講 ...

7 e3 w% u! d% y4 F就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要
在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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雖然我的股票八千點就賣光了, 不過我覺得是有開徵的必要啦.....
窮盡我所擁有 極盡我所能夠 我也沒有把握 去速寫此生在此時此刻的感動 

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發表於 2012-4-23 11:07:31 |顯示全部樓層
該課就要課,投資利得應該要課^^

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文兒 發表於 2012-4-23 11:07 5 W* Q8 V( i6 j9 x, q; E8 L
該課就要課,投資利得應該要課^^

1 Z" P, \% F2 [/ Z2 [& N7 ]% _* v
+ y$ _1 R  k2 ^: `' ~我也同意有資本利得就要課稅!
/ f' D4 F1 i4 `3 G% X
( A  C7 B/ q% V2 o: e  s' @+ t% _不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了! Y6 a$ c/ X* d- T$ M0 x0 g1 b
一方面股利大多是除權除息過了 (甚至貼權貼息),再者股利已經納入所得稅申報 (而且都被預扣了); A+ w3 h7 \! k
再收2%補充保費有被剝兩層皮的感覺.....何況政府不是鼓勵人民長期投資嗎 ......

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洪阿民 發表於 2012-4-23 11:53
0 e# P" b. X: S2 r9 [3 V( g4 G我也同意有資本利得就要課稅!, C6 R. T- G0 l  a( F9 Y& R, f
$ J' q# A9 j: v5 e+ U
不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了

0 D) \( Q; B' d, V( G對阿...健保關股利甚麼事阿^^這表示二代健保就是一個亂......5 Y: {/ P5 m: Q, y
股利屬於資本利得,所以所得稅應該不要扣,一律適用資本利得..這樣比較搞得清楚^^
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