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[圖文轉載] 一次搞懂 台灣24年來最大稅改-透視證所稅開徵的最大挑戰

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一次搞懂 台灣24年來最大稅改/透視證所稅開徵的最大挑戰! }9 s* A! D) Z/ p: H# i1 C

4 G% ]- c  p( J  \+ [ . O' p5 i% J2 w& n6 }! [2 z1 y
【文/張靜文、謝富旭、張弘昌、葉揚甲】
( g$ M# Q8 p( K) A. j) e# z; \' _! @: j$ T4 _" P& K* x
前言
3 s, }* [- V( U
3 y/ p7 u3 d0 d在馬政府強烈的意志下,停徵達24年之久的證所稅明年極可能復徵。新稅制帶來的遊戲規則改變以及對市場現有交易秩序的衝擊,台灣600萬戶股民皆無法置身事外。這場堪稱是台灣24年來最重要的賦稅改革,引發社會對經濟繁榮與公平正義兩者孰重孰輕的辯論,《今周刊》為讀者剖析證所稅開徵可能帶來的利弊得失以及因應之道。
6 W- r) M& O& o- Z
& F9 n# }1 A4 r" W1 ~/ \/ l
) V- d- [  H& G7 T新版證所稅對於境內、境外的個人及法人課稅方式大不相同,稅制的改變對於資本市場衝擊還沒辦法預知,多位專家檢視財政部證所稅版本認為,接下來台灣股票市場將會產生七大漏洞與出現很多「怪異」現象。% |. q3 H, a( h

% k3 I) O) f; F9 j/ M' |2 K: J# j' I7 Q4 g3 g
一九八八年九月二十四日,蔡先生一輩子都不會忘記二十四年前的這一天。' U! T  f; ^( u. L
當年蔡先生僅三十五歲,已經擁有上億元身價,那一天正好是星期六,他帶著家人到台中遊玩,正當與家人開開心心共進午餐時,電視上突然傳來財政部長郭婉容宣布第二年要復徵證券交易所得稅(簡稱證所稅)的消息。* K( |+ u+ z( B) H

* F3 ^1 M! L9 p1 B" I1 Q5 \0 Q6 n
9 x' g7 F+ @2 e4 J; Q# e二十四年前,證所稅開徵一年後停止
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: ^0 d. E- w# o) t( m. F7 t
沒想到九月二十六日(星期一)一開盤,所有股票全部跌停,之後連續十八個營業日都是「開盤就收盤」無量下跌,投資人股票想賣、想斷頭都賣不掉。
1 t' l. {' U# B6 D) _& o' z$ W3 m" r& {+ z

; R8 L1 d, F. ~3 W8 H2 G6 W$ X在接近一個月的時間裡,蔡先生每天吃不下又睡不著,體重一下子暴瘦八公斤,由於股票沒辦法斷頭,金主開始來討債,一夕之間他從原本的億萬富翁,變成被人追債的千萬負債大戶,他萬萬沒想到在年屆耳順這一年(二○一二年),「證所稅」又死灰復燃!2 R( ]# A3 q9 g+ H2 {, l. f

, S! `3 u# D' x- Z" U  k6 d
1 u7 k3 T3 f5 i: B二○一二年四月十二日,台灣六百萬股民都會記得這一天!+ u1 e2 a( z2 [! x
當天晚上六點十分,所有財經線記者都收到了財政部傳來的簡訊,「財政部長劉憶如等一下要舉行記者會宣布重大決策!」大家都在猜是不是暌違二十四年的「證所稅復徵方案」就要出爐!# J% X9 _, z2 g  X% X
果然七點鐘一到,劉憶如在全場閃爍的鎂光燈下宣布財政部版「證所稅復徵方案」,停徵二十四年的證所稅將於二○一三年正式實施(即二○一四年五月申報一三年所得稅適用)。
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暌違二十四年,證所稅捲土重來
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根據財政部規畫,未來每一申報戶,股票等證券及期貨交易,年獲利超過三百萬元,要課徵二○%證所稅,報稅時與綜所稅採取「分開計稅、合併申報」。( B8 C3 ~) _6 O8 ^4 g
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1 N+ r: H6 U) \- W8 [. M) c至於企業證所稅部分,仍維持最低稅負制,不過免稅門檻從過去的二百萬元降至五十萬元,稅率從過去的一○%到一二%,調高至一二%到一五%,財政部建議適用稅率在一二%。& ^- S- ?  p: F# F
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2 r1 w  W3 n. Y9 F  F. X! p
在成本計算的部分,個人採取「先進先出法」,法人則因為有明確的成本資料,所以採取過去最低稅負制的成本計算方式。另外費用的部分,在需要繳交證所稅時,原先繳納的證交稅及券商手續費可以當作費用減除。
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如果個人或是企業當年投資虧損,財政部建議提出申報比較有利,因為如果當年虧損而留下申報紀錄,未來將可以盈虧互抵。其中個人投資虧損可遞延三年,法人的部分遞延年限則為五年,得以從交易所得中扣除。: \1 f8 L  S- {- V6 w  i

: b  m) f+ ]" }9 X
, e/ W) a' e3 p  {7 O另外,不管是個人或是法人,都可享有長期持有五年以上,則證所稅減半課徵的優惠,這對於創投及壽險公司較為有利。
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1 a. N" t( h1 b( I- L. w
# |/ T/ d$ F) P1 R根據財政部估計,在個人部分,受到衝擊的股民約有一%,至於可以徵收到多少稅收,以二○一○年營利事業採用最低稅負制約一六七六家,在最低稅負所繳的「證所稅」約七十七億元來看,未來由於免稅額降低,稅率提高,預估將會增加。至於個人的部分,由於先前沒有申報紀錄,劉憶如說,這必須觀察二、三年才能知道成效。. |& E& l$ G. w( F% ^

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. }3 I3 R8 M) H* e: ^二百天變十六天,定案過程有草率之虞
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劉憶如表示,這次改革的原則,主要是鼓勵大家把制度健全起來,最終希望能往「量能課稅」目標邁進。她強調,「稅收穩定」,「稽徵成本小」,「市場及經濟衝擊小」,同時維持台灣的「國際競爭力」,都是必須兼顧的。
8 o$ K1 E  G. C# E4 F/ m6 j/ D8 _: h* N- i$ o5 H0 D

3 I5 N5 D( c7 h9 o2 O+ l4 |6 e所以選擇「簡單可行、受影響的人最少、對資本市場衝擊面最小」的方式,而「縮小打擊面」是這次改革的主要原則。劉憶如甚至強調,門檻可以調、稅率可以改,但「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」的架構必須維持。0 m9 T  j3 Q7 _
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( z" h' T* g4 T+ w" R: [+ k但是「縮小打擊面」、「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」,就真的都沒問題了嗎?《今周刊》訪問了多位股市投資達人、專家學者及會計師後認為,賦稅的公平性很重要,不過證所稅復徵的決策過程似乎過於草率。; s2 G# P: s9 D4 L
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因為證所稅從提出討論到送交行政院,原本預計九月、大約二百天左右才會提出版本,結果卻短短十六天就完成定案,其中許多參與討論的專家甚至笑說自己是跑龍套的,因為版本「改來改去」。而這十六天的紛擾,已經讓台股總市值蒸發掉接近一兆元台幣,相當於一家鴻海的市值規模。) r+ O8 o0 y0 T& q' z! V+ K! C/ Y3 C6 w

* J$ L1 J, d3 X- C1 G! g3 ?, p- B; {
另外,財政部版本當中對於自然人(個人)及法人課徵證所稅,且對待境內及境外的自然人及法人的課稅方式大不相同,以上種種對於股市未來的衝擊雖然還沒辦法預知,不過了解股票市場的專家以及會計師已經預言,接下來台灣股票市場將會有七大問題發生。【今周刊】
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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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關於此熱門議題,我幾乎天天與同事或券商討論,有空分享給大家好了.....
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發表於 2012-4-22 00:32:54 |顯示全部樓層
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~
* ]- k$ v1 g3 ]1 r  t7 ^就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~
- d  B1 p% t" a4 ^6 S對股民來講,殺~很~大~
人生要為善競爭,分秒必爭。

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挨配不能選表情啦!@@"
願人心淨化,社會祥和,天下無災難!
我的露天http://goods.ruten.com.tw/item/show?21209033138439

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發表於 2012-4-22 07:29:53 |顯示全部樓層
股價下跌的時候,要政府用全民的錢來穩定股市;& G2 O6 F8 s7 H2 O- b

1 E3 \. P4 k% ]3 b( o5 o股價上揚的時候,又不准政府課稅.( ]- t! ?! D% ^( X) s- }9 V8 V; m

( o) e( L& G8 A8 c包贏的就是了.

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魟魚 發表於 2012-4-22 00:32 $ @+ ]' s" x" {) z' d
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~  B, i, e- b5 w
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~
8 I3 s1 w: J/ ?! [6 S對股民來講 ...
* Y! `. n6 e1 t4 G- A
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要
在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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雖然我的股票八千點就賣光了, 不過我覺得是有開徵的必要啦.....
窮盡我所擁有 極盡我所能夠 我也沒有把握 去速寫此生在此時此刻的感動 

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該課就要課,投資利得應該要課^^

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文兒 發表於 2012-4-23 11:07 , S$ e# l+ L% @7 d' L2 ]5 y
該課就要課,投資利得應該要課^^

& h$ U9 d: ^3 m% n& L
' O* Q5 H) E6 {0 K我也同意有資本利得就要課稅!& Q1 ]" c1 k- a0 m* m1 r* N, a

& j8 A) \& l, w0 m# l" P: [8 d不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了
& Q) K, S/ G4 _( P9 D4 O一方面股利大多是除權除息過了 (甚至貼權貼息),再者股利已經納入所得稅申報 (而且都被預扣了)
# o: u  m0 z; M. u0 g再收2%補充保費有被剝兩層皮的感覺.....何況政府不是鼓勵人民長期投資嗎 ......

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洪阿民 發表於 2012-4-23 11:53
) p$ t; N& S- c, d我也同意有資本利得就要課稅!
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不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了

0 S8 v3 o4 O+ ^" d對阿...健保關股利甚麼事阿^^這表示二代健保就是一個亂......9 W9 q' d: h& G! n+ P# p. u
股利屬於資本利得,所以所得稅應該不要扣,一律適用資本利得..這樣比較搞得清楚^^
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