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[圖文轉載] 一次搞懂 台灣24年來最大稅改-透視證所稅開徵的最大挑戰

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一次搞懂 台灣24年來最大稅改/透視證所稅開徵的最大挑戰! F0 m# j4 `  D- {) g7 v
5 ?# L9 P$ M: q- m  O- {. `

) j8 a7 L3 F8 Q1 ` 【文/張靜文、謝富旭、張弘昌、葉揚甲】. d. s- z6 i0 D! f
$ e. |/ Y" x  s
前言6 d- k, i+ f! ~# Y$ x; Y
3 b! S- i8 A, w9 C0 b$ a
在馬政府強烈的意志下,停徵達24年之久的證所稅明年極可能復徵。新稅制帶來的遊戲規則改變以及對市場現有交易秩序的衝擊,台灣600萬戶股民皆無法置身事外。這場堪稱是台灣24年來最重要的賦稅改革,引發社會對經濟繁榮與公平正義兩者孰重孰輕的辯論,《今周刊》為讀者剖析證所稅開徵可能帶來的利弊得失以及因應之道。9 l7 P" R) X6 A; l- _; l

, @! d0 I. |. p  j. L0 B
/ {" c6 ^$ e9 W1 B( j% j* H新版證所稅對於境內、境外的個人及法人課稅方式大不相同,稅制的改變對於資本市場衝擊還沒辦法預知,多位專家檢視財政部證所稅版本認為,接下來台灣股票市場將會產生七大漏洞與出現很多「怪異」現象。
( g8 ?8 N+ P  B* \5 l6 F. \9 A9 R/ H

6 B) V; u7 A8 z, Z! T一九八八年九月二十四日,蔡先生一輩子都不會忘記二十四年前的這一天。2 _' v3 n) i/ f1 z
當年蔡先生僅三十五歲,已經擁有上億元身價,那一天正好是星期六,他帶著家人到台中遊玩,正當與家人開開心心共進午餐時,電視上突然傳來財政部長郭婉容宣布第二年要復徵證券交易所得稅(簡稱證所稅)的消息。
" O! K' v1 V% e5 H" Z; _% N
0 o0 a; e( q% S: `; ]
, A" b, {1 }' s6 V9 F* s5 x1 s' ~二十四年前,證所稅開徵一年後停止
/ G% x# r$ `, x2 M) G
  |) R6 |+ S$ H2 p2 I' X
+ Z' x- u  x3 k0 M8 t) i1 A: v# ]2 V& G沒想到九月二十六日(星期一)一開盤,所有股票全部跌停,之後連續十八個營業日都是「開盤就收盤」無量下跌,投資人股票想賣、想斷頭都賣不掉。
; ]& {- R0 F# o% k5 o5 p  b
9 `: I# S* l' N. E# C$ E+ m, M) o: r* }4 F1 `, U) `, {* H
在接近一個月的時間裡,蔡先生每天吃不下又睡不著,體重一下子暴瘦八公斤,由於股票沒辦法斷頭,金主開始來討債,一夕之間他從原本的億萬富翁,變成被人追債的千萬負債大戶,他萬萬沒想到在年屆耳順這一年(二○一二年),「證所稅」又死灰復燃!
# R; K6 u. `& T# \% o
( J" K# ~# e! f; c$ t7 n- |, u
8 V2 s; E* W2 r$ r. [二○一二年四月十二日,台灣六百萬股民都會記得這一天!
8 ^2 q; y2 S7 ?9 C  ~0 X0 ~- Q當天晚上六點十分,所有財經線記者都收到了財政部傳來的簡訊,「財政部長劉憶如等一下要舉行記者會宣布重大決策!」大家都在猜是不是暌違二十四年的「證所稅復徵方案」就要出爐!0 z. c4 y7 N3 ?
果然七點鐘一到,劉憶如在全場閃爍的鎂光燈下宣布財政部版「證所稅復徵方案」,停徵二十四年的證所稅將於二○一三年正式實施(即二○一四年五月申報一三年所得稅適用)。2 C; ^' q/ X; j$ Q' ^2 w
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暌違二十四年,證所稅捲土重來
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根據財政部規畫,未來每一申報戶,股票等證券及期貨交易,年獲利超過三百萬元,要課徵二○%證所稅,報稅時與綜所稅採取「分開計稅、合併申報」。
# {9 w# p. F. ?* b- g( G7 p2 m& H" W: R. ~
* Z" G/ ?+ ~/ \. N$ B8 z
至於企業證所稅部分,仍維持最低稅負制,不過免稅門檻從過去的二百萬元降至五十萬元,稅率從過去的一○%到一二%,調高至一二%到一五%,財政部建議適用稅率在一二%。- R$ y: F  l, K" c
+ Q  t, B6 }/ d; {; j3 C

+ L9 \$ Y; w7 |# z1 z  m/ n在成本計算的部分,個人採取「先進先出法」,法人則因為有明確的成本資料,所以採取過去最低稅負制的成本計算方式。另外費用的部分,在需要繳交證所稅時,原先繳納的證交稅及券商手續費可以當作費用減除。
$ V2 W. O* m' }2 T) b& y$ a9 E; p$ s/ E; d& [4 I+ K
2 e  T; p! m/ [4 [. v- ^
如果個人或是企業當年投資虧損,財政部建議提出申報比較有利,因為如果當年虧損而留下申報紀錄,未來將可以盈虧互抵。其中個人投資虧損可遞延三年,法人的部分遞延年限則為五年,得以從交易所得中扣除。/ ^# w1 B. L  X) X1 S5 t9 _
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% {' U5 r6 x2 a7 Y7 O" S- E另外,不管是個人或是法人,都可享有長期持有五年以上,則證所稅減半課徵的優惠,這對於創投及壽險公司較為有利。
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$ H. d4 \- D( I/ }# `& p1 z: _4 x. U, B; d+ l2 B7 X  ?0 j
根據財政部估計,在個人部分,受到衝擊的股民約有一%,至於可以徵收到多少稅收,以二○一○年營利事業採用最低稅負制約一六七六家,在最低稅負所繳的「證所稅」約七十七億元來看,未來由於免稅額降低,稅率提高,預估將會增加。至於個人的部分,由於先前沒有申報紀錄,劉憶如說,這必須觀察二、三年才能知道成效。
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二百天變十六天,定案過程有草率之虞
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劉憶如表示,這次改革的原則,主要是鼓勵大家把制度健全起來,最終希望能往「量能課稅」目標邁進。她強調,「稅收穩定」,「稽徵成本小」,「市場及經濟衝擊小」,同時維持台灣的「國際競爭力」,都是必須兼顧的。* |, H3 F2 S* S" B; f% n
5 ~; w% q; {. p8 ^' p& W  Y# r0 L% t9 y
9 T; T( l( t2 l( |- H& {' f/ o
所以選擇「簡單可行、受影響的人最少、對資本市場衝擊面最小」的方式,而「縮小打擊面」是這次改革的主要原則。劉憶如甚至強調,門檻可以調、稅率可以改,但「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」的架構必須維持。# e1 `: }6 K8 Q6 ?8 o5 @% C

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: @( X/ t, m* P但是「縮小打擊面」、「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」,就真的都沒問題了嗎?《今周刊》訪問了多位股市投資達人、專家學者及會計師後認為,賦稅的公平性很重要,不過證所稅復徵的決策過程似乎過於草率。
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' w1 b% q. {' E: T2 b5 Z' F; M  a因為證所稅從提出討論到送交行政院,原本預計九月、大約二百天左右才會提出版本,結果卻短短十六天就完成定案,其中許多參與討論的專家甚至笑說自己是跑龍套的,因為版本「改來改去」。而這十六天的紛擾,已經讓台股總市值蒸發掉接近一兆元台幣,相當於一家鴻海的市值規模。
4 i9 F4 u* p, G! x3 {7 z8 [+ a! g( A; G
9 R# w7 G- U( y: h$ g
另外,財政部版本當中對於自然人(個人)及法人課徵證所稅,且對待境內及境外的自然人及法人的課稅方式大不相同,以上種種對於股市未來的衝擊雖然還沒辦法預知,不過了解股票市場的專家以及會計師已經預言,接下來台灣股票市場將會有七大問題發生。【今周刊】
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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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關於此熱門議題,我幾乎天天與同事或券商討論,有空分享給大家好了.....
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郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~
4 J$ ]; ^1 `! {; c) e就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~
) }, F3 m& f+ c( u- f& V對股民來講,殺~很~大~
人生要為善競爭,分秒必爭。

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挨配不能選表情啦!@@"
願人心淨化,社會祥和,天下無災難!
我的露天http://goods.ruten.com.tw/item/show?21209033138439

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發表於 2012-4-22 07:29:53 |顯示全部樓層
股價下跌的時候,要政府用全民的錢來穩定股市;
& i2 J. i, X% M
( h$ x4 c, G0 ~/ S2 k/ Z股價上揚的時候,又不准政府課稅.
" s* Z6 `. P" c
8 O% N( U/ n& E) h包贏的就是了.

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魟魚 發表於 2012-4-22 00:32
% R& b0 v8 w% j3 G) S6 Z郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~
1 @9 @" E- e' ]就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~
1 B1 \3 x& z8 I; v* c/ [6 y/ J; C對股民來講 ...

& C5 `8 d* [6 y8 V就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要
在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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雖然我的股票八千點就賣光了, 不過我覺得是有開徵的必要啦.....
窮盡我所擁有 極盡我所能夠 我也沒有把握 去速寫此生在此時此刻的感動 

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該課就要課,投資利得應該要課^^

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文兒 發表於 2012-4-23 11:07 # G# F( {- y; f
該課就要課,投資利得應該要課^^

: V' i9 f6 P9 U  O! |; g! Z/ d7 q3 F# X; a6 _
我也同意有資本利得就要課稅!
% m; `) s7 k2 P; |& v" i, ~, A1 g$ B6 ]  A; [9 c8 q& U
不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了
/ ~( x% ?5 [# i8 B/ b' w一方面股利大多是除權除息過了 (甚至貼權貼息),再者股利已經納入所得稅申報 (而且都被預扣了)  j  ?. H9 y) Q: R" x& T9 D. ]- b6 r
再收2%補充保費有被剝兩層皮的感覺.....何況政府不是鼓勵人民長期投資嗎 ......

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洪阿民 發表於 2012-4-23 11:53
! J  H/ v! ^- e9 H6 D我也同意有資本利得就要課稅!' n1 x( K0 ]3 w& W" m6 c8 B! Q
" W% ^* y! h( N: \8 S: O
不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了
2 A6 p. Y( F* b9 q5 J
對阿...健保關股利甚麼事阿^^這表示二代健保就是一個亂......' N) k  ^6 |0 M
股利屬於資本利得,所以所得稅應該不要扣,一律適用資本利得..這樣比較搞得清楚^^
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