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[圖文轉載] 一次搞懂 台灣24年來最大稅改-透視證所稅開徵的最大挑戰

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發表於 2012-4-21 06:17:02 |只看該作者 |新文章置後
一次搞懂 台灣24年來最大稅改/透視證所稅開徵的最大挑戰
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【文/張靜文、謝富旭、張弘昌、葉揚甲】7 q' ^/ Q, a; |
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前言
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在馬政府強烈的意志下,停徵達24年之久的證所稅明年極可能復徵。新稅制帶來的遊戲規則改變以及對市場現有交易秩序的衝擊,台灣600萬戶股民皆無法置身事外。這場堪稱是台灣24年來最重要的賦稅改革,引發社會對經濟繁榮與公平正義兩者孰重孰輕的辯論,《今周刊》為讀者剖析證所稅開徵可能帶來的利弊得失以及因應之道。
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新版證所稅對於境內、境外的個人及法人課稅方式大不相同,稅制的改變對於資本市場衝擊還沒辦法預知,多位專家檢視財政部證所稅版本認為,接下來台灣股票市場將會產生七大漏洞與出現很多「怪異」現象。* }$ N% A2 I0 ]6 _/ J
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一九八八年九月二十四日,蔡先生一輩子都不會忘記二十四年前的這一天。
/ L) ^0 b) }, l- {4 @3 ~3 H當年蔡先生僅三十五歲,已經擁有上億元身價,那一天正好是星期六,他帶著家人到台中遊玩,正當與家人開開心心共進午餐時,電視上突然傳來財政部長郭婉容宣布第二年要復徵證券交易所得稅(簡稱證所稅)的消息。
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二十四年前,證所稅開徵一年後停止) ^, q1 V& R" S& w) e5 P9 }

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+ }; M6 e" m3 A  }沒想到九月二十六日(星期一)一開盤,所有股票全部跌停,之後連續十八個營業日都是「開盤就收盤」無量下跌,投資人股票想賣、想斷頭都賣不掉。
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在接近一個月的時間裡,蔡先生每天吃不下又睡不著,體重一下子暴瘦八公斤,由於股票沒辦法斷頭,金主開始來討債,一夕之間他從原本的億萬富翁,變成被人追債的千萬負債大戶,他萬萬沒想到在年屆耳順這一年(二○一二年),「證所稅」又死灰復燃!7 j4 }: n; S; M

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二○一二年四月十二日,台灣六百萬股民都會記得這一天!/ M5 \7 e* `) E' V1 p/ M. Q1 L3 Y4 g
當天晚上六點十分,所有財經線記者都收到了財政部傳來的簡訊,「財政部長劉憶如等一下要舉行記者會宣布重大決策!」大家都在猜是不是暌違二十四年的「證所稅復徵方案」就要出爐!" v: h% `3 b" Y+ f$ E# |
果然七點鐘一到,劉憶如在全場閃爍的鎂光燈下宣布財政部版「證所稅復徵方案」,停徵二十四年的證所稅將於二○一三年正式實施(即二○一四年五月申報一三年所得稅適用)。
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' z" y' t2 X" o& S& P8 W暌違二十四年,證所稅捲土重來
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根據財政部規畫,未來每一申報戶,股票等證券及期貨交易,年獲利超過三百萬元,要課徵二○%證所稅,報稅時與綜所稅採取「分開計稅、合併申報」。# u8 j3 K$ m( J. j5 C8 l% v3 ?' n
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至於企業證所稅部分,仍維持最低稅負制,不過免稅門檻從過去的二百萬元降至五十萬元,稅率從過去的一○%到一二%,調高至一二%到一五%,財政部建議適用稅率在一二%。
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6 L4 I* u7 m2 |9 k6 U9 i在成本計算的部分,個人採取「先進先出法」,法人則因為有明確的成本資料,所以採取過去最低稅負制的成本計算方式。另外費用的部分,在需要繳交證所稅時,原先繳納的證交稅及券商手續費可以當作費用減除。: q  I% r* a; c

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, G. ]& h- W' R7 U如果個人或是企業當年投資虧損,財政部建議提出申報比較有利,因為如果當年虧損而留下申報紀錄,未來將可以盈虧互抵。其中個人投資虧損可遞延三年,法人的部分遞延年限則為五年,得以從交易所得中扣除。
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! d: x+ R$ }0 y, Z! F8 |另外,不管是個人或是法人,都可享有長期持有五年以上,則證所稅減半課徵的優惠,這對於創投及壽險公司較為有利。
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" h$ ~/ O7 J* L8 C* X: b. n根據財政部估計,在個人部分,受到衝擊的股民約有一%,至於可以徵收到多少稅收,以二○一○年營利事業採用最低稅負制約一六七六家,在最低稅負所繳的「證所稅」約七十七億元來看,未來由於免稅額降低,稅率提高,預估將會增加。至於個人的部分,由於先前沒有申報紀錄,劉憶如說,這必須觀察二、三年才能知道成效。
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二百天變十六天,定案過程有草率之虞
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劉憶如表示,這次改革的原則,主要是鼓勵大家把制度健全起來,最終希望能往「量能課稅」目標邁進。她強調,「稅收穩定」,「稽徵成本小」,「市場及經濟衝擊小」,同時維持台灣的「國際競爭力」,都是必須兼顧的。2 k8 b' F3 l3 g: K/ j6 ?

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所以選擇「簡單可行、受影響的人最少、對資本市場衝擊面最小」的方式,而「縮小打擊面」是這次改革的主要原則。劉憶如甚至強調,門檻可以調、稅率可以改,但「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」的架構必須維持。0 t6 O6 U3 O' g: ]5 m4 H' ]

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但是「縮小打擊面」、「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」,就真的都沒問題了嗎?《今周刊》訪問了多位股市投資達人、專家學者及會計師後認為,賦稅的公平性很重要,不過證所稅復徵的決策過程似乎過於草率。9 R5 G) w# m( B! R- R7 _: n

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; ?7 V  H) n0 p因為證所稅從提出討論到送交行政院,原本預計九月、大約二百天左右才會提出版本,結果卻短短十六天就完成定案,其中許多參與討論的專家甚至笑說自己是跑龍套的,因為版本「改來改去」。而這十六天的紛擾,已經讓台股總市值蒸發掉接近一兆元台幣,相當於一家鴻海的市值規模。' w8 L4 Y2 f9 c
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4 u3 Z0 `  L, u6 y1 U另外,財政部版本當中對於自然人(個人)及法人課徵證所稅,且對待境內及境外的自然人及法人的課稅方式大不相同,以上種種對於股市未來的衝擊雖然還沒辦法預知,不過了解股票市場的專家以及會計師已經預言,接下來台灣股票市場將會有七大問題發生。【今周刊】
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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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發表於 2012-4-21 21:54:50 |只看該作者
關於此熱門議題,我幾乎天天與同事或券商討論,有空分享給大家好了.....
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人若賺得全世界卻賠上自己,有什麼益處呢?
投資金錢不若投資健康,投資健康不若投資幸福!

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發表於 2012-4-22 00:32:54 |只看該作者
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~
: t* w$ V0 @  q5 f( B; d就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~0 x5 g# u/ v! y
對股民來講,殺~很~大~
人生要為善競爭,分秒必爭。

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發表於 2012-4-22 01:09:24 |只看該作者
挨配不能選表情啦!@@"
願人心淨化,社會祥和,天下無災難!
我的露天http://goods.ruten.com.tw/item/show?21209033138439

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發表於 2012-4-22 07:29:53 |只看該作者
股價下跌的時候,要政府用全民的錢來穩定股市;
0 L, W- o, B+ S! ~8 s: v% I' l0 k
* @& K3 E8 J. v* A* U' k/ w$ x* K股價上揚的時候,又不准政府課稅.
! R! P, M7 i, T" ^8 j/ W- O' D; t) S  O# a1 H! g
包贏的就是了.

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魟魚 發表於 2012-4-22 00:32 1 [% u4 Z: d* ?4 L
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~
+ H0 n/ @0 ?  _8 Y. p3 o就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~
7 X# I) R- f; R$ j/ G對股民來講 ...

" O. p, l% _4 V+ D+ F- h就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要
在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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雖然我的股票八千點就賣光了, 不過我覺得是有開徵的必要啦.....
窮盡我所擁有 極盡我所能夠 我也沒有把握 去速寫此生在此時此刻的感動 

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發表於 2012-4-23 11:07:31 |只看該作者
該課就要課,投資利得應該要課^^

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文兒 發表於 2012-4-23 11:07
2 ~. e5 P) T( B6 O- X該課就要課,投資利得應該要課^^
! Y; r# l2 C7 k; Q

3 F; y( @* ]$ `2 Z, M我也同意有資本利得就要課稅!+ a8 p4 V/ O; \) ^6 [5 d

7 g% {7 _1 x% u* f) l* [不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了
5 F5 b/ z6 r' y$ x% ^, h一方面股利大多是除權除息過了 (甚至貼權貼息),再者股利已經納入所得稅申報 (而且都被預扣了)
  L+ O6 V, |8 n8 Z& B) K3 W再收2%補充保費有被剝兩層皮的感覺.....何況政府不是鼓勵人民長期投資嗎 ......

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洪阿民 發表於 2012-4-23 11:53
7 ?/ y" f8 B4 L: _4 q我也同意有資本利得就要課稅!1 R) F6 N7 c: I

. C( `0 K# G4 F- e* f6 I不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了
- j# Q# N6 m/ R5 Q. s
對阿...健保關股利甚麼事阿^^這表示二代健保就是一個亂......
" L6 j) L+ J2 \8 }1 q; y股利屬於資本利得,所以所得稅應該不要扣,一律適用資本利得..這樣比較搞得清楚^^
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