- UID
- 33724
- 閱讀權限
- 25
- 精華
- 0
- 威望
- 1
- 貢獻
- 479
- 活力
- 0
- 金幣
- 887
- 日誌
- 0
- 記錄
- 0
- 最後登入
- 2025-5-23
- 文章
- 237
- 在線時間
- 69 小時
|
本文章最後由 Luke 於 2016-3-30 07:05 編輯
; Z$ F$ G) |$ d2 f9 `Q7 超過 10 萬元要經區權人會通過，可否拆成好幾筆？" N% V0 e3 j$ A% ]8 P; }
A 因為規約已有規定款項運用之權限，若針對同一筆超過 10 萬元之支出，要拆成好
! w5 K2 H1 w) j& [ 幾筆以避免經由區分所有權人會議決議，有規避該會議之嫌，並不建議如此處理，2 E% A9 J, B* _( i6 j
以避免將來爭議。
: A4 s8 K- u' l8 h- V
; y& B d1 i8 ?8 Z1 U# O* |) ]
! G, p8 q" [* r7 J採購作業類 編號 096 j( Y3 |$ W5 `, O( J& d
. Y% h5 d$ v8 U1 {- u. Y6 c違法辦理分批採購及驗收) Y+ i( T0 K- x1 V5 u
; r5 k" L2 {& L1 G# {
違失案情敘述 某會所屬機構辦理肥料採購，於 96 年 8 至 12 月間循慣例以電話通知廠商交貨計 19 次
0 s" F: B& a" H% H# S（每次貨款均未達 10 萬元），採購金額共計 110 萬餘元。又已付款案中有經辦與3 t0 J! h- B9 C% K1 S
驗收同一人，甚或無人驗收即付款之情形；本案同時負責採購與驗收兩人均為臨時5 Z- ~4 z3 f( T, T# n- B1 ?
人員，未獲指派正式職員指導監督，其中1 人承辦採購並簽收廠商交貨達 16 次。
! C0 @% V# S0 m, B1 k; f6 Y' ] # r3 t: x! Z$ Y9 H0 l/ u9 t
違失案情分析
) |3 H. v' T9 p' m) _! Y* t1 D8 p- Q3 u& [: q
1.該機構辦理總金額 100 萬元以上之採購，原應依政府採購法規定辦理公
T) u6 F1 f( `" m1 V2 H% }開招標，卻故意化整為零，由承辦人逕以電話通知廠商分次交貨，並以
+ [5 x0 R0 t( g2 i2 G每次不超過 10 萬元之小額方式分次付款，顯欲分散採購金額，逕依中央0 O' S2 X1 ^+ v( z* f: U
機關未達公告金額採購招標辦法第 5 條規定，公告金額十分之一以下採
8 \! i- q2 u8 j8 b9 r購之招標，得不經公告程序，遂造成小額採購之假象，規避公開招標程# z0 p ~% B, j0 \$ ]. }8 f: |
序，以逕洽廠商方式辦理採購，核有違反政府採購法第 14 條及第 19 條， T- r7 }* l& y+ f
機關辦理公告金額以上之採購應公開招標，及機關不得意圖規避政府採
% o. t+ q% X g: i7 g' U購法之適用，採分批辦理等規定。- M+ q7 j p; f% o( r- R
T" F6 t7 e2 T0 W3 k' u( _
2.本案採購經辦與驗收為同一人，有違政府採購法第 71 條，承辦採購單位
( C* I- M* R; _9 L5 x4 E* w之人員不得為所辦採購之主驗人或樣本及材料之檢驗人之規定。 ( R/ X, b, Q% }" J. N
) g) r) q$ M9 |+ Z5 h
3.未經驗收人簽名或蓋章即辦理付款，核與會計法第 102 條及內部審核準; ^3 _! [6 Q+ V
則第 16 條，會計人員審核原始憑證發現應經品質數量驗收人簽名或蓋章# T7 j' Y+ J' d* _- D/ e
者，或應附驗收證明文件而未附送者，應拒絕簽署之規定未符。
9 ~ ?' B, A, B5 B4 I. _7 K6 ?% C9 m
檢討改進措施
" Z% Q$ M/ n. G7 o5 P) d
/ [ ]% W& y) V. r; E7 E0 c- Y1.為建立健全採購機制，關於辦理採購時，應確實依政府採購法第 19 條規3 U) n# a1 o. p
定辦理。機關辦理公告金額以上之採購，除法另有規定外，應公開招標。
; w" Y% I: F& P: B5 l1 D" P
5 `# m3 B* q" l$ [. E, k2.依同法第 14 條規定，機關不得意圖規避政府採購法之適用，分批辦理公
, U# s& T3 k6 L 告金額以上之採購。其有分批辦理之必要，並經上級機關核准者，應依
6 e8 }* i1 C1 y l0 h( C 其總金額核計採購金額，分別按公告金額或查核金額以上之規定辦理，
- Z1 [7 _5 m" X5 T; o# H7 x8 _/ J9 o 惟依政府採購法施行細則第 13 條規定，法定預算書已標示分批辦理者得7 w5 e! {& o# H0 j" C0 x; Y" E, u
免報准。
* d/ f/ o8 A g3 T8 o5 v
8 t( V9 P8 X6 V3 I3.為爭取優惠價格，機關例行、經常性之採購，可核實估計全年所需，一
3 t! S6 K" G' G0 N: } 次購足，俾得以量制價，節省公帑。惟若為緩減一次付款資金成本負擔，
/ R% r! P( k4 \9 O, m z5 ]4 W 以及產品效期及倉儲管理等因素之考量，不宜一次全數交貨付清者，仍, d" c+ e! k; c8 x' _
應先依政府採購法等相關規定辦理採購，再佐於契約訂定得分批交貨條3 u# \( W: J, r) Z% ~$ k
款（即俗稱開口契約），俾兼顧合法採購與業務實需。( n/ D* C, Y T7 _
* @6 }$ r7 q, \4.為強化內部控制，機關辦理採購應確實依政府採購法第 71 條第 3 項之規7 w' e+ n; }; a
定辦理，即承辦採購單位之人員，不得為所辦採購之主驗人或樣品及材2 C; x3 N+ `- L7 X+ t7 H
料之檢驗人。另行政院公共工程委員會 88 年 8 月 5 日函釋，政府採購法/ w( k( C& Z3 H& ^5 [) A
第 71 條第 3 項規定，所稱「承辦採購單位之人員」，指機關辦理該採購/ H4 b# [2 ~9 {
案件最基層之承辦人員，若非屬上揭人員，機關首長或其授權人員自得
- C# ^# Z& H8 R. y$ }) Z 本於職權指派其為主驗人。
% n: T, ^1 X ^: ~- f# [8 e1 T! D
+ ]9 v9 E' y2 C- ^* p8 a5.機關採購之主驗人員及監驗人員推派，應依行政院公共工程委員會 90 年9 {1 c2 Y" _% j/ P" l
9 月 24 日及 91 年 8 月 20 日等函釋：為確立監造責任，且各機關辦理各, M& ?+ R3 _9 f" w: k1 l5 q
項工程監工、驗收等工作人員負有法律責任，爰仍以不派遣臨時人員擔
8 G7 ]" K4 M. e& t 任為原則；採購之主驗人員宜為依機關人事法規進用之人員，且不得為' Z% S9 l' h' s! K5 t
機關辦理該採購案件最基層之承辦人員等之規定辦理。
! K. |" {# {5 S) B+ [- C/ d0 Z/ N; w4 b6 _7 b. g
6.會計人員應本於職責，依會計法第 102 條及內部審核處理準則第 16 條規
, M) ~) s+ F6 ?% Q; S- q f 定，詳實審查各項報支之原始憑證，業經相關權責人員簽署及檢附之單
" z* j* k$ x; H. ?% |- j 據均符合規定後，始得付款。! e S6 P8 D- m/ L% F
7 a' H9 e z; ^. a, Y* X7.為發揮內部審核功效，會計人員核會採購招標文件，若發現特殊情況或
9 J* Y. D6 k8 S* Y6 X# I9 ?重要改進建議，應依內部審核處理準則第第 10 條規定，以書面報告送經主3 I) P* Z S* p* Y& x5 v: _
辦會計人員報請機關長官核定後辦理。: c5 }+ L3 u" r: d6 l
|
|
發表於 2016-3-28 18:35:18
收藏
讚
發表於 2016-3-28 21:51:01
