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[教學區(理財概念)] 一個信箱幾台灣50家上市櫃公司越洋直擊避稅天堂 開曼群島

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發表於 2011-5-2 20:46:43 |只看該作者 |新文章置前
一個信箱幾台灣50家上市櫃公司/越洋直擊避稅天堂 開曼群島揭祕3 y1 s- V' v- U) H( N# c6 R
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【文/莊芳】
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前言" m. G1 H7 Q. I" Z6 X
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開曼群島,它是一個避稅天堂,全球企業在此設立了9萬多家毫無營運的境外公司。9 l6 Y) Z# ]/ ]8 P# P; z
台灣上市櫃公司也在此設立了462家公司,以KY(開曼)名義回台上市櫃的公司則有21家。6 \+ c. N) J& ^. a
這個就連美國總統歐巴馬都嚴厲抨擊為「稅務騙局」的島嶼,究竟有著什麼樣的故事?
0 C4 r, U+ ?+ |9 b1 g$ a《今周刊》飛越一萬五千公里,帶您一窺其真實樣貌。
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攤開地圖,台灣與開曼群島的距離約莫一萬五千公里。我們必須飛行超過二十四小時,轉機三次,繞過半個地球,才能抵達這個位於美國東南方、仿若遺世獨立的美麗海島。
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% G* k5 u: R" R5 F$ ^5 C然而,如果能有一張虛擬的地圖,在虛擬的世界裡,開曼和台灣,甚至是全世界的資本市場,應該是緊緊相依的。
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從抵達開曼機場開始,我們就不曾看到任何一張東方臉孔,一位當地居民熱情的和我們閒聊,「哇!住在這裡二十幾年,第一次看到台灣人。」這位居民必然沒有想到,在這島嶼上的虛擬一面,台灣上市櫃公司選擇在這裡設立了超過四百家的子公司、孫公司……。0 v( T. @* G  k+ z% h
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; F: }* V. G0 ]此外,自從證交所開放海外企業上市以來,在台灣股市話題不斷的TPK宸鴻、KY美食、KY晨星,也是註冊於此。事實上,目前在證交所準備第一上市的外國企業名單中,幾乎一面倒的,都是開曼公司。2 z: h* |% o( Z0 I& c

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3 c+ f& Y3 a- [* O+ _進入首都喬治城(George Town),很快就能發現台灣與開曼的關聯。在市中心的郵政總局外面,有著大大小小的郵政信箱。沿著外牆一直走,才看到郵局旁一棵大樹下有一座亭子,裡面放置著額外加設的郵政信箱。在整片信箱牆面的左上方,有個十二乘十公分的銀色金屬外殼,除了有個鑰匙孔,上面僅簡單寫著「二八○四」的號碼。0 P* O  W7 ^: [  F/ k; F
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而這個號碼,其實是台灣上市櫃公司設立上百家子公司的「共同」落腳地點。包括鴻海、廣達、台達電、華碩甚至是南紡都在此註冊設立子公司,註明一樣的地址、一樣的「二八○四」信箱。: \& _& D  N+ V: y

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開曼居民根本沒見過台灣人,台灣的企業主如郭台銘、林百里等人,恐怕也沒有幾人真的走進過自家公司的註冊地點。一步一步,我們揭開了這條存在於資本市場的虛擬鎖鍊,也看到了這個在地理位置上遺世獨立的小島,如何讓自己成為全球資本市場當中的一號角色。
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+ K' b7 Q/ X" U# V走訪的第一站,是位於大開曼島(Grand Cayman)的「註冊總局」(General Registry)。
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2 |; C% l2 {) |7 C# R# S( a+ `吸引企業魅力一:成立公司無須親至 一天可完成註冊% M$ w% n/ F6 h: [- y) \) _
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畢竟是個小島,從開曼機場出發,不到十分鐘的車程,就能抵達首都喬治城,這裡聚集了主要政府機關,以及提供各種商業、貿易服務的公司行號,密集的程度,平均只須花上五到十分鐘路程,就可往來穿梭各商業大樓之間。其中,一棟外形顯眼的青綠色建築物,正是提供全球企業註冊服務的「註冊總局」。7 x0 j# A$ F- _  e
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9 s# |  U4 m; K, c: A7 z註冊局副局長華森(Grace Watson)打開放滿檔案的資料室,「光是這裡,就保存了九萬多份註冊公司的資料,」檔案櫃上每一個資料夾就代表一家公司。她還指著高度頂到天花板的櫃子,面露微笑地說,「你們台灣的公司也在這其中!」就她表示,這間檔案室僅有外國公司在此登記的資料,本地公司登記資料,只得搬到另一間去存放。
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這個地方,過去被許多國家稅務單位視為稅金黑洞,因為註冊在此的公司,資金往來調度無須揭露,讓美國許多上市公司包括可口可樂、甲骨文、英特爾等都在此設立公司,據聞得以合法節稅數十億美元。0 s4 J$ j: t5 X8 \0 {: c
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所有大小型企業,想在開曼群島設立公司,就得來到這裡註冊,才算大功告成。「當然,他們不必大老遠親自來一趟,我們只接受當地核可的事務所來此送件。」註冊局局長布爾金(Cindy Jefferson-Bulgin)說,註冊局無須執行實質審查(Due Diligence),不須稽核公司實際營業內容或是所在地點,這些項目必須由獲得授權的事務所負責簽核,確認備齊所有公司註冊該有的文件,才送至註冊局登記。  ?, S- m0 A2 W$ V/ `
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  v8 k* u2 x) {6 \基本上,註冊局只確認公司資本額、有限或無限公司以及當地是否確實有服務窗口。「如果確認沒有問題,境外公司大約二十四小時內即可完成登記、發出註冊證明。」# @! _6 _  W3 p& n& @
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這些屬於「豁免公司」(Exempted Company)類型,在當地並無實體營運,簡單說就是「紙上公司」而已。布爾金表示,假使申請公司類別須在當地有營運、貿易,「那就至少需要五個工作天審核。」比起在台灣註冊公司,少則十天、半個月,如此的效率已經算是「超速」了。
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吸引企業魅力二:只須繳註冊年費 其餘稅負全免  }! `3 e6 Y, ]3 f: |

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登記完成以後,公司無須提供財務報告,只要每年報告公司盈餘狀況,或是於更換公司名稱、負責人之時,才必須再次提供資料給註冊局建檔。手續簡便的程度,確實無須海外企業主親自走訪,大約只要花上三千美元左右,就能輕易完成登記任務。
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8 ~# z$ l9 C+ I# C走進註冊總局約莫十五坪的大廳,其實除了公司登記作業以外,這裡對於當地人民生活也頗為重要,凡是出生、死亡、結婚的登記程序,都得透過這裡才算正式生效。「但我可以說,公司登記業務占了整體註冊費收入八成以上。」
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由於開曼群島不課徵直接稅,只要是在這塊土地上,所有所得稅、遺產稅與贈與稅全免,也因而和維京群島、百慕達與薩摩亞等地一同被封為「避稅天堂」、「免稅天堂」。過去,當地政府主要收入第一即是關稅,第二則是註冊年費,兩者占政府營收約達六成以上。換句話說,註冊局的公司登記業務,對開曼群島的經濟成長,可說是極重要的貢獻...【本文未完,更多內容請見今周刊749期】
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( z5 l& |. @( f. X' Q# C+ a《今周刊》749期更多精采文章《立即加入今周刊粉絲》: B1 q7 ]( f' f, `. b
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◎封面故事:金錢之王的列鷹選股法/許世德:台灣金融業進入「黃金十年」7 G$ y- y) ]2 x/ Y4 n) c3 O
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◎封面故事:一個信箱幾台灣50家上市櫃公司/越洋直擊避稅天堂 開曼群島揭祕& Q1 T9 ?$ q# H3 |

8 s) [3 T) x8 h: b◎特別企畫:媽媽送我的禮物/侯文詠:每個叛逆的心靈 背後都有一顆包容的心
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2 ?1 ?6 Z3 d, I, a" j& L◎話題人物:不能陶醉於一時的成功 要永遠保持進步/甄子丹 堅持30年的真情告白
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◎封面故事:散戶也能搭上明星分析師的順風車/四大撇步 教你破解外資報告密碼! z0 Q, M( r+ b# l- M, s
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◎個人理財:海外所得、投資型保單納入稅基/遊戲規則改 報稅前精算投資收益% Z  u% E" J& P  e8 q* m+ P4 I
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0 _4 i' Z" s! j# i; ]◎新聞現場:「救狗遭記過」真相/學生挾輿論霸凌老師
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◎彭博商業周刊:相同救市對策 80年前未能挽救歐洲沉淪/歐盟的處方 是解藥還是毒藥?
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◎東洋經濟週刊:零件斷鏈 製造商考慮轉向海外下單/市佔率保衛戰 日廠的危機五月: h% x0 H% o7 d0 J( w* |

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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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這個地方,過去被許多國家稅務單位視為稅金黑洞,因為註冊在此的公司,資金往來調度無須揭露,讓美國許多上市公司包括可口可樂、甲骨文、英特爾等都在此設立公司,據聞得以合法節稅數十億美元。0 e- h8 y( V# K3 v1 {* B- U" M

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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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