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- 2017-12-9
 
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- 臺灣
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【時報-台北電】日本租金行情高於台灣,有不少國人加碼投資日本不
" g* j$ A% J; T& I動產,但是會計師提醒,日本是「萬萬稅」的國家,雖然日本不動產
6 E6 K2 u9 m) z: J3 q$ a Z的租金較高,但須將日本當地的維持費用及稅負等列入考量,才能反
l( X3 P, r- x. }; p映真正的不動產投資報酬率。6 G" C, u! P8 }2 t# t: I! ~
資誠會計師事務所稅務法律部副營運長吳偉臺表示,日本不動產
9 h( z" [2 O* [" e市場是一個不錯的理財與分散投資風險管道,但由於日本相關規定繁
9 l& k+ V' n. L$ Y8 a" r雜,法人稅等稅負較台灣為重,加上相關保險、利息等支出,均是在: l ^0 m( d* D3 K% F7 Q8 K8 x
日本投資不動產的成本,台灣投資人容易忽略。4 o ?+ c7 ~# X& B4 n) T
3 q: L# p- F& \" O; @! n
吳偉臺指出,在日本當地進行投資時須注意法律登記、融資、匯
7 T6 I9 r: ?* U5 z兌等議題,需要配合日本當地的律師、會計師、不動產專家協助評估
8 M2 t0 v; X9 Z' R* ]5 F; R4 a執行,若在事前規畫得宜,讓整體稅負降低,就可能有效提高投資報
4 R0 T Y7 }/ `0 X酬率,並確保投資成果。
9 z8 x9 g3 R6 B0 }/ @ 律師周泰維指出,台灣投資人常以成立日本法人的方式,間接持* }6 V8 g3 C8 R J) M8 W
有日本不動產,但日本法人在取得租金收入,扣除各項成本費用後,) _: N ^% v2 Z4 ^7 v9 m1 {. n
須繳納約38.6%的法人所得課稅。
, T* F; r% J H( m* ~2 J 在轉賣不動產時,當日本法人繳納完當地稅捐後,若要匯回稅後
" h. }" A3 I/ B9 E, E8 B+ n1 p( ~投資收益給台灣股東,由於台日之間無租稅協定,股利還必須再被就4 b7 s$ f8 }$ s' M# v" \; v
源扣繳20%的稅金,如此一來,實質投資報酬可能只剩原先預期的一- t: v( w( ^3 }0 Z7 ], j) `" I4 K9 [
半。
& R3 d) V' V" G) ]7 ?+ q* o 周泰維提醒,若是以個人名義直接持有不動產,除課徵日本所得1 U& ^- q9 B# N c5 X
稅外,亦須注意日本遺產稅的問題。非居住者(如台灣投資人)身故- O+ d& Z1 q2 Q
時所擁有坐落於日本的不動產皆須課徵日本遺產稅,其遺產稅及贈與! L: ]" k" Y& i9 P- ]
稅稅率最高達50%。
3 L* r2 R3 T1 B" a0 Y0 Q+ U* b 另外,資誠協理林碩彥表示,台灣人持有日本不動產期間,取得
; j, x3 |4 P* R4 K租金所得或處分不動產利得,及其他海外所得總額利得,若每年超過2 Z* n* ~6 _& `/ X* n7 U
新台幣600萬元,就需納入基本稅額計算並依法繳稅。0 R8 e. N; K5 Q; s5 o4 l
林碩彥也提醒,即使台灣投資人在日本繳的稅款,原則上可在台' P* f& T) ?" z
灣扣抵,但因日本所得稅率及遺產稅率遠高於台灣的現行稅率,因此
1 l2 }% g6 L+ @: j+ {在日本繳納的稅款無法完全在台灣報稅時扣抵的情形,將有可能發生- H' I% }9 U4 @" j& L
。2 N9 t/ u, x+ g+ B- f* n
資誠指出,最近日本國會通過消費增稅法,現行5%消費稅稅率將
4 L/ d+ ~3 u. N+ z: {在104年10月調高至10%。由於購買不動產建物部分需被課徵消費稅,
$ ?6 x" Z* W( B7 p8 i未來發展值得持續關注。 (新聞來源:工商時報─記者林淑慧/台北0 ]; r. t# o- Y% Z
報導)
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