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- 2017-12-9
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【時報-台北電】日本租金行情高於台灣，有不少國人加碼投資日本不# T; W+ @" n7 s W6 f1 m
動產，但是會計師提醒，日本是「萬萬稅」的國家，雖然日本不動產
* ~8 K, } o0 X, k# e4 Z+ x- v的租金較高，但須將日本當地的維持費用及稅負等列入考量，才能反
/ l) l; U) g6 ?* u8 N0 g& u映真正的不動產投資報酬率。
' N* K+ [/ f* O8 ^' Z# M' {- _' S 資誠會計師事務所稅務法律部副營運長吳偉臺表示，日本不動產
t' Y! G4 i; j" @% Z5 _: @市場是一個不錯的理財與分散投資風險管道，但由於日本相關規定繁
+ O% {$ t M0 _* c$ p* h3 `) S雜，法人稅等稅負較台灣為重，加上相關保險、利息等支出，均是在
' S, N @" L( o; _, F& F# U9 J. ?日本投資不動產的成本，台灣投資人容易忽略。
) P) C" A z9 i' \& h% n2 n) Y, n6 X0 N8 |9 P
吳偉臺指出，在日本當地進行投資時須注意法律登記、融資、匯
$ S( u) E1 ?$ I) X& t. a兌等議題，需要配合日本當地的律師、會計師、不動產專家協助評估
5 P2 k0 M9 i9 B- ^, I執行，若在事前規畫得宜，讓整體稅負降低，就可能有效提高投資報
" l/ G% O0 d3 r: C2 k$ H, i酬率，並確保投資成果。
) j; V4 s' r* U# g 律師周泰維指出，台灣投資人常以成立日本法人的方式，間接持
! a4 h; R2 A v T- }有日本不動產，但日本法人在取得租金收入，扣除各項成本費用後，
0 q" A: _' D& p# j) j' _須繳納約38.6％的法人所得課稅。/ ]1 d/ g; J' z! J
在轉賣不動產時，當日本法人繳納完當地稅捐後，若要匯回稅後3 V" j; x/ A, t1 I8 ?3 B
投資收益給台灣股東，由於台日之間無租稅協定，股利還必須再被就1 z a- H% [6 \: E# u+ p
源扣繳20％的稅金，如此一來，實質投資報酬可能只剩原先預期的一
* u4 j" m0 j! u半。3 I# _3 s) S: S9 M& e% G. Q( ?
周泰維提醒，若是以個人名義直接持有不動產，除課徵日本所得
! F% V- _" Y3 A$ X/ M/ p稅外，亦須注意日本遺產稅的問題。非居住者（如台灣投資人）身故% x$ x* b% l6 W3 ?% }* ?
時所擁有坐落於日本的不動產皆須課徵日本遺產稅，其遺產稅及贈與
6 j3 |% k' J8 i5 k稅稅率最高達50％。
% e4 w& I4 r, r( C% j 另外，資誠協理林碩彥表示，台灣人持有日本不動產期間，取得
5 Z/ V+ W( T4 e" M6 Z租金所得或處分不動產利得，及其他海外所得總額利得，若每年超過
1 O: e- Z# p- S, e! _2 S# @新台幣600萬元，就需納入基本稅額計算並依法繳稅。
% c& V+ M! C! ` 林碩彥也提醒，即使台灣投資人在日本繳的稅款，原則上可在台9 p8 g+ r& C: j7 U
灣扣抵，但因日本所得稅率及遺產稅率遠高於台灣的現行稅率，因此
# B. e E1 @( ~在日本繳納的稅款無法完全在台灣報稅時扣抵的情形，將有可能發生+ N3 r3 Y: Z5 X ?7 L
。3 q6 ^; L( H; s( u+ s
資誠指出，最近日本國會通過消費增稅法，現行5％消費稅稅率將9 d0 Z' y) x. @
在104年10月調高至10％。由於購買不動產建物部分需被課徵消費稅，+ ~2 M, t" Q3 P/ i/ I) |
未來發展值得持續關注。 (新聞來源：工商時報─記者林淑慧／台北
- [& {% |: ?& ^5 Y" a報導)
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發表於 2012-8-21 09:32:02
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