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一個信箱幾台灣50家上市櫃公司／越洋直擊避稅天堂 開曼群島揭祕
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【文／莊芳】
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前言
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開曼群島，它是一個避稅天堂，全球企業在此設立了９萬多家毫無營運的境外公司。& L4 L1 _8 H% |4 z) m$ t
台灣上市櫃公司也在此設立了462家公司，以ＫＹ（開曼）名義回台上市櫃的公司則有21家。
8 w! U# u+ i% {# v+ L這個就連美國總統歐巴馬都嚴厲抨擊為「稅務騙局」的島嶼，究竟有著什麼樣的故事？4 R O2 G! i. \6 r6 @+ X
《今周刊》飛越一萬五千公里，帶您一窺其真實樣貌。
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% n' ?: R& C# `3 d7 z, c) W攤開地圖，台灣與開曼群島的距離約莫一萬五千公里。我們必須飛行超過二十四小時，轉機三次，繞過半個地球，才能抵達這個位於美國東南方、仿若遺世獨立的美麗海島。
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8 ?5 q, K; ~6 h/ ~然而，如果能有一張虛擬的地圖，在虛擬的世界裡，開曼和台灣，甚至是全世界的資本市場，應該是緊緊相依的。( X% k) C7 z& t" E7 C- ?6 U
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從抵達開曼機場開始，我們就不曾看到任何一張東方臉孔，一位當地居民熱情的和我們閒聊，「哇！住在這裡二十幾年，第一次看到台灣人。」這位居民必然沒有想到，在這島嶼上的虛擬一面，台灣上市櫃公司選擇在這裡設立了超過四百家的子公司、孫公司……。 f. Q: [( w7 Y' V% f& e
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此外，自從證交所開放海外企業上市以來，在台灣股市話題不斷的ＴＰＫ宸鴻、ＫＹ美食、ＫＹ晨星，也是註冊於此。事實上，目前在證交所準備第一上市的外國企業名單中，幾乎一面倒的，都是開曼公司。5 S) x2 I$ z1 S$ |* l+ T( {
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進入首都喬治城（George Town），很快就能發現台灣與開曼的關聯。在市中心的郵政總局外面，有著大大小小的郵政信箱。沿著外牆一直走，才看到郵局旁一棵大樹下有一座亭子，裡面放置著額外加設的郵政信箱。在整片信箱牆面的左上方，有個十二乘十公分的銀色金屬外殼，除了有個鑰匙孔，上面僅簡單寫著「二八○四」的號碼。
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而這個號碼，其實是台灣上市櫃公司設立上百家子公司的「共同」落腳地點。包括鴻海、廣達、台達電、華碩甚至是南紡都在此註冊設立子公司，註明一樣的地址、一樣的「二八○四」信箱。4 k: o( f. j. c8 Z2 {8 x
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開曼居民根本沒見過台灣人，台灣的企業主如郭台銘、林百里等人，恐怕也沒有幾人真的走進過自家公司的註冊地點。一步一步，我們揭開了這條存在於資本市場的虛擬鎖鍊，也看到了這個在地理位置上遺世獨立的小島，如何讓自己成為全球資本市場當中的一號角色。( l, h5 w; L1 r* h6 X+ e) {' _
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# |" y5 [" V" x R; J$ v走訪的第一站，是位於大開曼島（Grand Cayman）的「註冊總局」（General Registry）。
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3 |7 W' ~- u7 K; B v0 g$ Z. x* D( c吸引企業魅力一：成立公司無須親至 一天可完成註冊
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% C$ x4 ~2 h7 |" Q- f畢竟是個小島，從開曼機場出發，不到十分鐘的車程，就能抵達首都喬治城，這裡聚集了主要政府機關，以及提供各種商業、貿易服務的公司行號，密集的程度，平均只須花上五到十分鐘路程，就可往來穿梭各商業大樓之間。其中，一棟外形顯眼的青綠色建築物，正是提供全球企業註冊服務的「註冊總局」。- o8 f- Z$ l' ]7 B% N: m
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. h! B& k0 h6 i7 [1 N註冊局副局長華森（Grace Watson）打開放滿檔案的資料室，「光是這裡，就保存了九萬多份註冊公司的資料，」檔案櫃上每一個資料夾就代表一家公司。她還指著高度頂到天花板的櫃子，面露微笑地說，「你們台灣的公司也在這其中！」就她表示，這間檔案室僅有外國公司在此登記的資料，本地公司登記資料，只得搬到另一間去存放。! _! S5 ^: W: b) |9 I
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這個地方，過去被許多國家稅務單位視為稅金黑洞，因為註冊在此的公司，資金往來調度無須揭露，讓美國許多上市公司包括可口可樂、甲骨文、英特爾等都在此設立公司，據聞得以合法節稅數十億美元。% ]6 k' y% o/ K$ n- j! s
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% C/ m; |+ Z7 [: Z所有大小型企業，想在開曼群島設立公司，就得來到這裡註冊，才算大功告成。「當然，他們不必大老遠親自來一趟，我們只接受當地核可的事務所來此送件。」註冊局局長布爾金（Cindy Jefferson-Bulgin）說，註冊局無須執行實質審查（Due Diligence），不須稽核公司實際營業內容或是所在地點，這些項目必須由獲得授權的事務所負責簽核，確認備齊所有公司註冊該有的文件，才送至註冊局登記。9 f, g. }* i9 }
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基本上，註冊局只確認公司資本額、有限或無限公司以及當地是否確實有服務窗口。「如果確認沒有問題，境外公司大約二十四小時內即可完成登記、發出註冊證明。」
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' S, T p$ |- b Z4 i這些屬於「豁免公司」（Exempted Company）類型，在當地並無實體營運，簡單說就是「紙上公司」而已。布爾金表示，假使申請公司類別須在當地有營運、貿易，「那就至少需要五個工作天審核。」比起在台灣註冊公司，少則十天、半個月，如此的效率已經算是「超速」了。$ O. |/ i& e: s4 X$ [2 j3 v. F
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J) k3 V* V3 m4 y4 G2 k7 k吸引企業魅力二：只須繳註冊年費 其餘稅負全免
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7 ]0 x! Y) z1 o% u2 l$ b- b登記完成以後，公司無須提供財務報告，只要每年報告公司盈餘狀況，或是於更換公司名稱、負責人之時，才必須再次提供資料給註冊局建檔。手續簡便的程度，確實無須海外企業主親自走訪，大約只要花上三千美元左右，就能輕易完成登記任務。
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( y. n1 x, v2 v走進註冊總局約莫十五坪的大廳，其實除了公司登記作業以外，這裡對於當地人民生活也頗為重要，凡是出生、死亡、結婚的登記程序，都得透過這裡才算正式生效。「但我可以說，公司登記業務占了整體註冊費收入八成以上。」
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由於開曼群島不課徵直接稅，只要是在這塊土地上，所有所得稅、遺產稅與贈與稅全免，也因而和維京群島、百慕達與薩摩亞等地一同被封為「避稅天堂」、「免稅天堂」。過去，當地政府主要收入第一即是關稅，第二則是註冊年費，兩者占政府營收約達六成以上。換句話說，註冊局的公司登記業務，對開曼群島的經濟成長，可說是極重要的貢獻...【本文未完，更多內容請見今周刊749期】: A* e( C6 d0 X4 `/ q& J; b
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7 [+ x2 p* I0 ]& K. f《今周刊》749期更多精采文章《立即加入今周刊粉絲》
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8 S( {; P3 z9 s2 {◎封面故事：金錢之王的列鷹選股法／許世德：台灣金融業進入「黃金十年」
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; j# i2 d) V$ n◎封面故事：一個信箱幾台灣50家上市櫃公司／越洋直擊避稅天堂 開曼群島揭祕* l+ d* T+ T* z* a, l6 [1 Q
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◎特別企畫：媽媽送我的禮物／侯文詠：每個叛逆的心靈 背後都有一顆包容的心
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" H- Z1 D4 C+ M: b6 ]9 y2 E◎話題人物：不能陶醉於一時的成功 要永遠保持進步／甄子丹 堅持30年的真情告白
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◎封面故事：散戶也能搭上明星分析師的順風車／四大撇步 教你破解外資報告密碼. y2 p+ B4 `' Z6 h8 M+ s
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發表於 2011-5-2 20:46:43
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