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本文章最後由 Luke 於 2016-3-30 07:05 編輯 # M* [3 d/ \+ t! u, A
Q7 超過 10 萬元要經區權人會通過，可否拆成好幾筆？5 e9 I: f# {! u" E
A 因為規約已有規定款項運用之權限，若針對同一筆超過 10 萬元之支出，要拆成好
: C H Z5 p+ \$ I 幾筆以避免經由區分所有權人會議決議，有規避該會議之嫌，並不建議如此處理，$ L. x: m2 G# n) K; s# E% a
以避免將來爭議。
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+ r3 `4 L& K3 H" d) J F採購作業類 編號 09' r/ ]/ q1 J; P* N4 P
# T# k P/ S& i, B& J: v違法辦理分批採購及驗收
?) G6 f8 }7 `: q9 i! m
( X0 o; o% `7 ?4 J4 _0 d& K違失案情敘述 某會所屬機構辦理肥料採購，於 96 年 8 至 12 月間循慣例以電話通知廠商交貨計 19 次% Y& i( ]* l$ e
（每次貨款均未達 10 萬元），採購金額共計 110 萬餘元。又已付款案中有經辦與
) b% u1 o0 y, F7 s驗收同一人，甚或無人驗收即付款之情形；本案同時負責採購與驗收兩人均為臨時
8 Z, A8 h5 |' T$ e0 M: n人員，未獲指派正式職員指導監督，其中1 人承辦採購並簽收廠商交貨達 16 次。; W f! s2 }1 V5 M# ]
: \8 O0 m2 K* T+ i- _2 p違失案情分析
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/ T7 U0 g! c0 L" t1.該機構辦理總金額 100 萬元以上之採購，原應依政府採購法規定辦理公1 l6 t" W, L. [; B* I2 z7 U4 @4 v
開招標，卻故意化整為零，由承辦人逕以電話通知廠商分次交貨，並以
/ `, m. I- @" B/ z/ _8 m每次不超過 10 萬元之小額方式分次付款，顯欲分散採購金額，逕依中央
$ J/ z0 p& Z. f) Z* d機關未達公告金額採購招標辦法第 5 條規定，公告金額十分之一以下採
8 o& a. M# U# M9 p% H: v) E( ]購之招標，得不經公告程序，遂造成小額採購之假象，規避公開招標程
9 S" h6 M0 ^* f. g' l+ ^# {3 L( ^序，以逕洽廠商方式辦理採購，核有違反政府採購法第 14 條及第 19 條，" i; ^6 i# b% T9 ?# k
機關辦理公告金額以上之採購應公開招標，及機關不得意圖規避政府採
: H, s. F' H: H( T& X+ Q! r1 ?* ~. v購法之適用，採分批辦理等規定。; R4 N+ R) F$ x) c9 {; i2 }
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2.本案採購經辦與驗收為同一人，有違政府採購法第 71 條，承辦採購單位
' h& _$ Z% I9 _ I. E& X- Y8 i9 G0 |$ f之人員不得為所辦採購之主驗人或樣本及材料之檢驗人之規定。 9 O8 v" H! @; I+ h# m( q, E$ C( F* o
7 b$ u( D6 v9 V, O2 q% N3.未經驗收人簽名或蓋章即辦理付款，核與會計法第 102 條及內部審核準* z5 H+ Y" E& L
則第 16 條，會計人員審核原始憑證發現應經品質數量驗收人簽名或蓋章. E% o8 r) ]* Z* I. o
者，或應附驗收證明文件而未附送者，應拒絕簽署之規定未符。
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0 [. ? D! y* u檢討改進措施
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1.為建立健全採購機制，關於辦理採購時，應確實依政府採購法第 19 條規
8 ^ J* a" \& U 定辦理。機關辦理公告金額以上之採購，除法另有規定外，應公開招標。* a3 n+ t" V5 o" r% R2 u4 |
6 \" R2 m8 Q/ X& P9 `, K' C1 f4 z2.依同法第 14 條規定，機關不得意圖規避政府採購法之適用，分批辦理公4 p$ _0 T) [3 o
告金額以上之採購。其有分批辦理之必要，並經上級機關核准者，應依
$ X& L/ O& P4 F0 w# h' B 其總金額核計採購金額，分別按公告金額或查核金額以上之規定辦理，3 ^- Z2 t. a8 i6 j+ `6 W
惟依政府採購法施行細則第 13 條規定，法定預算書已標示分批辦理者得0 t/ f3 G w2 e, X, Y, l
免報准。3 \' Z/ n7 e9 O5 @; i
3 n4 \0 q! f- T2 I3.為爭取優惠價格，機關例行、經常性之採購，可核實估計全年所需，一% K' M( Z4 A, ]) _
次購足，俾得以量制價，節省公帑。惟若為緩減一次付款資金成本負擔，) \0 q Y4 B. L8 G7 O
以及產品效期及倉儲管理等因素之考量，不宜一次全數交貨付清者，仍
! e9 u; t- d+ W+ p 應先依政府採購法等相關規定辦理採購，再佐於契約訂定得分批交貨條/ ^! d* }6 h7 N+ s1 a
款（即俗稱開口契約），俾兼顧合法採購與業務實需。/ H) c% S: V5 ^5 o; v O6 O* ?
2 R$ l+ F2 }" V8 }4 P4.為強化內部控制，機關辦理採購應確實依政府採購法第 71 條第 3 項之規
: r M8 c5 S, e8 H 定辦理，即承辦採購單位之人員，不得為所辦採購之主驗人或樣品及材
* w3 Z# M7 t- s9 u 料之檢驗人。另行政院公共工程委員會 88 年 8 月 5 日函釋，政府採購法* U% h2 p1 B# i x4 {9 {3 [
第 71 條第 3 項規定，所稱「承辦採購單位之人員」，指機關辦理該採購( F: D1 F0 V+ J4 k
案件最基層之承辦人員，若非屬上揭人員，機關首長或其授權人員自得
& u; u6 q( K+ w" U2 x, p$ h 本於職權指派其為主驗人。$ s4 A+ z6 x- {2 N, I
( y) p& X- J4 Q, ?' G3 F5.機關採購之主驗人員及監驗人員推派，應依行政院公共工程委員會 90 年& Q$ C0 G( T6 W
9 月 24 日及 91 年 8 月 20 日等函釋：為確立監造責任，且各機關辦理各" J% u0 @ }( b6 @( v2 O/ n
項工程監工、驗收等工作人員負有法律責任，爰仍以不派遣臨時人員擔
& ?* M$ q4 i/ v 任為原則；採購之主驗人員宜為依機關人事法規進用之人員，且不得為0 z8 ~( y) e5 y4 `, ]0 Z* m6 ] y
機關辦理該採購案件最基層之承辦人員等之規定辦理。( Y& x4 a, |. O, x/ Q
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6.會計人員應本於職責，依會計法第 102 條及內部審核處理準則第 16 條規
0 Z z4 q6 r7 V# G: ?# V1 R, D 定，詳實審查各項報支之原始憑證，業經相關權責人員簽署及檢附之單
* F& _6 ~: }- h' t 據均符合規定後，始得付款。
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" P a$ j6 r* T5 F' q! O' S6 E7.為發揮內部審核功效，會計人員核會採購招標文件，若發現特殊情況或
! c( r2 I/ a2 k) {& f- `1 `0 B g) u重要改進建議，應依內部審核處理準則第第 10 條規定，以書面報告送經主
* G( q, B) g4 O3 e2 S辦會計人員報請機關長官核定後辦理。
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發表於 2016-3-28 18:35:18
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發表於 2016-3-28 21:51:01
