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本文章最後由 Luke 於 2016-3-30 07:05 編輯
% j4 R' Q/ s$ l, N" a- V9 G b3 | LQ7 超過 10 萬元要經區權人會通過，可否拆成好幾筆？% m# m0 D" u# b
A 因為規約已有規定款項運用之權限，若針對同一筆超過 10 萬元之支出，要拆成好
) Z5 S& ]0 j6 U 幾筆以避免經由區分所有權人會議決議，有規避該會議之嫌，並不建議如此處理，
1 a- n7 Q6 X- E; x; A$ r4 [0 |* | 以避免將來爭議。
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& D. E! Z8 U- i V. r採購作業類 編號 09
) } g1 r5 E6 D$ N. `0 b
/ v6 u2 q% ^+ N- O& r違法辦理分批採購及驗收
- Z. [2 N+ J/ T: r( w9 ?) Y; I; U7 Y" H
違失案情敘述 某會所屬機構辦理肥料採購，於 96 年 8 至 12 月間循慣例以電話通知廠商交貨計 19 次+ W ]5 G6 M& |% n% R c# {% K
（每次貨款均未達 10 萬元），採購金額共計 110 萬餘元。又已付款案中有經辦與4 w4 b4 _- C& Y! W$ }, O
驗收同一人，甚或無人驗收即付款之情形；本案同時負責採購與驗收兩人均為臨時4 V2 t+ I$ v( D& x1 w% {* C
人員，未獲指派正式職員指導監督，其中1 人承辦採購並簽收廠商交貨達 16 次。1 B3 u" u! q4 |) F; o
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違失案情分析
! P P$ z" ?/ |. J j/ g8 l# t! }0 ]' r, [" W- @ N
1.該機構辦理總金額 100 萬元以上之採購，原應依政府採購法規定辦理公+ F7 K" M$ R$ c3 \
開招標，卻故意化整為零，由承辦人逕以電話通知廠商分次交貨，並以5 ?9 b' ?/ e# K) k
每次不超過 10 萬元之小額方式分次付款，顯欲分散採購金額，逕依中央
) w/ ]5 G- h) ^# V p" f0 \6 ~機關未達公告金額採購招標辦法第 5 條規定，公告金額十分之一以下採+ V$ I4 }5 f0 Q* j8 ^0 T* C
購之招標，得不經公告程序，遂造成小額採購之假象，規避公開招標程
a5 F0 h( P; y5 A3 X序，以逕洽廠商方式辦理採購，核有違反政府採購法第 14 條及第 19 條，
' N& |9 }; d$ ~, V( B& V6 y機關辦理公告金額以上之採購應公開招標，及機關不得意圖規避政府採" e5 r5 `( @2 }' m/ s
購法之適用，採分批辦理等規定。2 A! _- W, g4 l
7 Q |$ |) j' ]8 [6 Z- z2.本案採購經辦與驗收為同一人，有違政府採購法第 71 條，承辦採購單位
5 u7 ]$ E9 t# W0 c之人員不得為所辦採購之主驗人或樣本及材料之檢驗人之規定。 - \( t0 j: \& u: S
3 T# {. s/ G: }( F2 g/ S# ]9 z: o3.未經驗收人簽名或蓋章即辦理付款，核與會計法第 102 條及內部審核準
) |/ I! ^ l+ {- o8 W1 c則第 16 條，會計人員審核原始憑證發現應經品質數量驗收人簽名或蓋章6 z6 s9 H8 X7 {
者，或應附驗收證明文件而未附送者，應拒絕簽署之規定未符。) D3 A- x0 \" D5 w: ~; m( C; E
- }/ {) ]! B4 e0 v: \$ }
檢討改進措施 + y8 t* }& r% ?6 q+ c
) t! a* W" W# T, t5 e6 |% W1.為建立健全採購機制，關於辦理採購時，應確實依政府採購法第 19 條規
: u) d9 I8 J7 L) ?* w5 I' t- x8 o9 y5 i 定辦理。機關辦理公告金額以上之採購，除法另有規定外，應公開招標。
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3 I. _, |8 [ J9 m' ?( w! x* y2.依同法第 14 條規定，機關不得意圖規避政府採購法之適用，分批辦理公- s3 ?% \4 |2 w+ {
告金額以上之採購。其有分批辦理之必要，並經上級機關核准者，應依
3 t/ m, ?- p T) w 其總金額核計採購金額，分別按公告金額或查核金額以上之規定辦理，/ p# n$ g# H7 g2 q2 S
惟依政府採購法施行細則第 13 條規定，法定預算書已標示分批辦理者得; X: ?' M2 f8 T* v
免報准。
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5 z. I% u m B+ K! }8 A$ D3.為爭取優惠價格，機關例行、經常性之採購，可核實估計全年所需，一. {9 o% G# V8 O) w+ h) B& e
次購足，俾得以量制價，節省公帑。惟若為緩減一次付款資金成本負擔，1 k3 ?3 f) e$ z3 g) ]
以及產品效期及倉儲管理等因素之考量，不宜一次全數交貨付清者，仍. F; |3 p! g8 l+ f2 Q4 Z4 M4 P, c& u( u
應先依政府採購法等相關規定辦理採購，再佐於契約訂定得分批交貨條 Q' H8 d% ~+ g5 w; z0 I
款（即俗稱開口契約），俾兼顧合法採購與業務實需。
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, U6 ^! L- o/ b+ d7 k4.為強化內部控制，機關辦理採購應確實依政府採購法第 71 條第 3 項之規
* O* S) X0 j3 j 定辦理，即承辦採購單位之人員，不得為所辦採購之主驗人或樣品及材
% [3 P% @$ u$ \, c' J& L4 h1 M 料之檢驗人。另行政院公共工程委員會 88 年 8 月 5 日函釋，政府採購法
9 R9 P! c9 k( [0 V4 J2 s 第 71 條第 3 項規定，所稱「承辦採購單位之人員」，指機關辦理該採購7 q# m, b! `( @& x' n
案件最基層之承辦人員，若非屬上揭人員，機關首長或其授權人員自得9 l4 X i6 a% t p6 j
本於職權指派其為主驗人。# K: \5 D! u, B* W h
, I% K- v6 C( M0 F+ W c5.機關採購之主驗人員及監驗人員推派，應依行政院公共工程委員會 90 年6 l5 f/ F" Z9 b$ q& @$ B
9 月 24 日及 91 年 8 月 20 日等函釋：為確立監造責任，且各機關辦理各9 R% ~3 r3 a3 |& u7 u/ Z
項工程監工、驗收等工作人員負有法律責任，爰仍以不派遣臨時人員擔; x3 k2 U! T. s5 M- Q6 b
任為原則；採購之主驗人員宜為依機關人事法規進用之人員，且不得為
" T5 Y4 `" w8 U7 ^+ M: | 機關辦理該採購案件最基層之承辦人員等之規定辦理。
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5 L: Y, f( T5 a4 G, d; R' v5 p# C6.會計人員應本於職責，依會計法第 102 條及內部審核處理準則第 16 條規: `( _' M) Q2 p, a
定，詳實審查各項報支之原始憑證，業經相關權責人員簽署及檢附之單
9 E& V3 W" J1 e 據均符合規定後，始得付款。7 w: @/ p% d$ E- l: N
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7.為發揮內部審核功效，會計人員核會採購招標文件，若發現特殊情況或; {/ V$ f/ T. h; I4 n& x4 G
重要改進建議，應依內部審核處理準則第第 10 條規定，以書面報告送經主% T" y. D4 W- |# n
辦會計人員報請機關長官核定後辦理。
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發表於 2016-3-28 18:35:18
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發表於 2016-3-28 21:51:01
