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本文章最後由 Luke 於 2016-3-30 07:05 編輯
5 x4 O. m' E iQ7 超過 10 萬元要經區權人會通過，可否拆成好幾筆？
- a2 ~: ]- \: l5 F7 Y9 n6 {A 因為規約已有規定款項運用之權限，若針對同一筆超過 10 萬元之支出，要拆成好
; w1 \7 l1 h: D8 Z: T 幾筆以避免經由區分所有權人會議決議，有規避該會議之嫌，並不建議如此處理，
4 Q, [! I7 U7 \2 j) h 以避免將來爭議。
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採購作業類 編號 09
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' A. p5 `0 b2 r; T違法辦理分批採購及驗收
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違失案情敘述 某會所屬機構辦理肥料採購，於 96 年 8 至 12 月間循慣例以電話通知廠商交貨計 19 次
2 ?* x5 Y* S/ {: g6 C ]! K（每次貨款均未達 10 萬元），採購金額共計 110 萬餘元。又已付款案中有經辦與
/ Y" o) b$ [0 @7 D3 }驗收同一人，甚或無人驗收即付款之情形；本案同時負責採購與驗收兩人均為臨時6 N; a4 s4 f; _3 t: V
人員，未獲指派正式職員指導監督，其中1 人承辦採購並簽收廠商交貨達 16 次。
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+ d& N. F7 N# {違失案情分析
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1.該機構辦理總金額 100 萬元以上之採購，原應依政府採購法規定辦理公
+ x) h1 t6 u8 m) w7 `開招標，卻故意化整為零，由承辦人逕以電話通知廠商分次交貨，並以& O/ X) c- S/ q! n; L0 t# s8 c, F; I
每次不超過 10 萬元之小額方式分次付款，顯欲分散採購金額，逕依中央
2 h5 C, i% O* `+ r( v% G: P機關未達公告金額採購招標辦法第 5 條規定，公告金額十分之一以下採
7 W9 w- x- m3 \7 O+ W購之招標，得不經公告程序，遂造成小額採購之假象，規避公開招標程
2 H8 n0 a' M) C( c( t序，以逕洽廠商方式辦理採購，核有違反政府採購法第 14 條及第 19 條，: Z$ E" p7 i. C9 d! F% n& h
機關辦理公告金額以上之採購應公開招標，及機關不得意圖規避政府採. F- P5 V$ d4 f9 E: Y$ ]6 [3 N4 o( x
購法之適用，採分批辦理等規定。
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2.本案採購經辦與驗收為同一人，有違政府採購法第 71 條，承辦採購單位1 ]- O0 n! c$ G# R2 E/ s8 W1 a
之人員不得為所辦採購之主驗人或樣本及材料之檢驗人之規定。
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3.未經驗收人簽名或蓋章即辦理付款，核與會計法第 102 條及內部審核準
4 P% N, Q( H2 v- b7 ~/ p則第 16 條，會計人員審核原始憑證發現應經品質數量驗收人簽名或蓋章
; }2 i% r6 ]+ _2 K- f者，或應附驗收證明文件而未附送者，應拒絕簽署之規定未符。
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檢討改進措施
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& G/ M. l' f, Y& F5 Z5 w& ]; y6 Q1.為建立健全採購機制，關於辦理採購時，應確實依政府採購法第 19 條規
+ ^/ P, b. J+ W" M6 v4 f 定辦理。機關辦理公告金額以上之採購，除法另有規定外，應公開招標。" x- K9 b# S" m- e& x; k f! r7 ~
' t7 _" @7 c b; I0 l. }2 h2.依同法第 14 條規定，機關不得意圖規避政府採購法之適用，分批辦理公- |5 r) G6 t2 j( V d- K
告金額以上之採購。其有分批辦理之必要，並經上級機關核准者，應依
7 ?" P# |5 u+ X* K$ e" X1 a& ~ 其總金額核計採購金額，分別按公告金額或查核金額以上之規定辦理，1 h% d) {* D# M& P
惟依政府採購法施行細則第 13 條規定，法定預算書已標示分批辦理者得8 p k8 g( _0 M; _5 z( Q \
免報准。
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* t& j& A- @ r, n: h$ v" v3.為爭取優惠價格，機關例行、經常性之採購，可核實估計全年所需，一
( [- U: X" X4 Z# W 次購足，俾得以量制價，節省公帑。惟若為緩減一次付款資金成本負擔，- J# |- @# I! Y/ G3 c' j
以及產品效期及倉儲管理等因素之考量，不宜一次全數交貨付清者，仍
3 U$ D/ r% _* ?7 r1 n- M 應先依政府採購法等相關規定辦理採購，再佐於契約訂定得分批交貨條# r% ], Z% T& T: Q7 w
款（即俗稱開口契約），俾兼顧合法採購與業務實需。/ [4 p3 y; h" A* s- V8 o
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4.為強化內部控制，機關辦理採購應確實依政府採購法第 71 條第 3 項之規
+ s, ]" R5 N* y& A 定辦理，即承辦採購單位之人員，不得為所辦採購之主驗人或樣品及材( W5 W3 X2 V$ B7 n- A
料之檢驗人。另行政院公共工程委員會 88 年 8 月 5 日函釋，政府採購法. E t6 y; }$ b1 v
第 71 條第 3 項規定，所稱「承辦採購單位之人員」，指機關辦理該採購7 [1 H( s1 D/ g, o
案件最基層之承辦人員，若非屬上揭人員，機關首長或其授權人員自得% e* a3 Z' ?; b9 A: {- ]' U
本於職權指派其為主驗人。. p' N$ Z/ e8 a" l+ s/ ^# {+ x2 L6 j1 C
, Y4 Q4 }0 B9 s( F5.機關採購之主驗人員及監驗人員推派，應依行政院公共工程委員會 90 年
. a7 s2 o% V5 }' e6 x2 u 9 月 24 日及 91 年 8 月 20 日等函釋：為確立監造責任，且各機關辦理各
5 L; E) o; s, \$ s" }1 B$ [- P. l 項工程監工、驗收等工作人員負有法律責任，爰仍以不派遣臨時人員擔
1 i9 M4 B) d2 w 任為原則；採購之主驗人員宜為依機關人事法規進用之人員，且不得為3 d' ~) O6 Z/ Y9 [( p( S; V( Y/ J
機關辦理該採購案件最基層之承辦人員等之規定辦理。
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6.會計人員應本於職責，依會計法第 102 條及內部審核處理準則第 16 條規
, A% c3 y h( f, n9 }5 i8 a 定，詳實審查各項報支之原始憑證，業經相關權責人員簽署及檢附之單
% S# C, v0 P, c- X& F8 i f 據均符合規定後，始得付款。
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7.為發揮內部審核功效，會計人員核會採購招標文件，若發現特殊情況或
" f6 r F) L: R+ b% a K4 ?8 ?重要改進建議，應依內部審核處理準則第第 10 條規定，以書面報告送經主
2 s2 P' ~$ D6 ^0 ?辦會計人員報請機關長官核定後辦理。
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發表於 2016-3-28 18:35:18
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發表於 2016-3-28 21:51:01
