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[圖文轉載] 一次搞懂 台灣24年來最大稅改-透視證所稅開徵的最大挑戰

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發表於 2012-4-21 06:17:02 |只看該作者 |新文章置後
一次搞懂 台灣24年來最大稅改/透視證所稅開徵的最大挑戰
0 }+ [" g' ]* {8 [; I
+ o* L. _/ Z' e8 v$ G) K 5 O" w% v/ X  M, T4 A; }
【文/張靜文、謝富旭、張弘昌、葉揚甲】4 T* P( C9 W, d0 i3 \' R3 ^
1 M1 m; Q# w2 ~$ A6 p' B' D: f
前言
6 s7 S* [: ^6 o! A/ I7 O2 Y2 [' ^: x' ?
在馬政府強烈的意志下,停徵達24年之久的證所稅明年極可能復徵。新稅制帶來的遊戲規則改變以及對市場現有交易秩序的衝擊,台灣600萬戶股民皆無法置身事外。這場堪稱是台灣24年來最重要的賦稅改革,引發社會對經濟繁榮與公平正義兩者孰重孰輕的辯論,《今周刊》為讀者剖析證所稅開徵可能帶來的利弊得失以及因應之道。
$ R+ i8 P! b) z. A. _+ W2 @+ s2 c. d7 G/ F
' A8 k0 ~+ q2 W% \  I. s* R/ U) _/ W
新版證所稅對於境內、境外的個人及法人課稅方式大不相同,稅制的改變對於資本市場衝擊還沒辦法預知,多位專家檢視財政部證所稅版本認為,接下來台灣股票市場將會產生七大漏洞與出現很多「怪異」現象。- i* Q8 ~* q. z. j; l, y  O
8 [; y- }4 f/ q1 C5 o9 i
' ]: |& K- p& k
一九八八年九月二十四日,蔡先生一輩子都不會忘記二十四年前的這一天。/ ]% H! X: m* ^( {5 ~6 D& Z6 s
當年蔡先生僅三十五歲,已經擁有上億元身價,那一天正好是星期六,他帶著家人到台中遊玩,正當與家人開開心心共進午餐時,電視上突然傳來財政部長郭婉容宣布第二年要復徵證券交易所得稅(簡稱證所稅)的消息。
# E4 n) I+ W! _8 F
. B2 N$ B( c3 S  C0 J/ c& T/ ]. }$ x0 ?! {9 X8 z: H) L
二十四年前,證所稅開徵一年後停止
1 ^4 A: n3 M3 t5 J/ Y) J, ?' j0 j+ ]+ U- b5 n. `. @  ^4 N; u

! J+ l* n1 r  }6 m沒想到九月二十六日(星期一)一開盤,所有股票全部跌停,之後連續十八個營業日都是「開盤就收盤」無量下跌,投資人股票想賣、想斷頭都賣不掉。
9 g5 H9 B' t3 e! L/ S- e, w8 K; A% t/ \7 Q/ T) O/ Q

7 _7 `9 k' g6 _+ ^2 ^在接近一個月的時間裡,蔡先生每天吃不下又睡不著,體重一下子暴瘦八公斤,由於股票沒辦法斷頭,金主開始來討債,一夕之間他從原本的億萬富翁,變成被人追債的千萬負債大戶,他萬萬沒想到在年屆耳順這一年(二○一二年),「證所稅」又死灰復燃!
4 J8 D4 }* [; p' l1 M2 T3 H' U5 L2 H& r7 z- x2 ^$ m

. K; q' U2 e( i6 Y+ r二○一二年四月十二日,台灣六百萬股民都會記得這一天!
: V; t: K0 @, F4 ?% n" W- a2 p當天晚上六點十分,所有財經線記者都收到了財政部傳來的簡訊,「財政部長劉憶如等一下要舉行記者會宣布重大決策!」大家都在猜是不是暌違二十四年的「證所稅復徵方案」就要出爐!
3 U8 f, q7 W' W0 C  s% Y9 Q3 M7 g果然七點鐘一到,劉憶如在全場閃爍的鎂光燈下宣布財政部版「證所稅復徵方案」,停徵二十四年的證所稅將於二○一三年正式實施(即二○一四年五月申報一三年所得稅適用)。3 H+ q: J; t- s9 ~# w

- j8 t* f/ G* N2 r" T
$ ]) E1 g% u& w3 _# |暌違二十四年,證所稅捲土重來
9 C9 y: |4 }6 T( M- F: ~
5 a# e  s0 ^) h& {! x( O- F, q" T! R6 h1 D: {- Y3 ^( R3 G
根據財政部規畫,未來每一申報戶,股票等證券及期貨交易,年獲利超過三百萬元,要課徵二○%證所稅,報稅時與綜所稅採取「分開計稅、合併申報」。
0 Z. A- J& B8 M1 w# H
7 W1 p3 t3 Y4 Y1 G# l, y: t
" L; L7 j/ j* l( i8 m4 E7 s0 I至於企業證所稅部分,仍維持最低稅負制,不過免稅門檻從過去的二百萬元降至五十萬元,稅率從過去的一○%到一二%,調高至一二%到一五%,財政部建議適用稅率在一二%。
. D* c! w0 ~$ j" C3 L" i$ D- e0 C2 C! T' }5 F+ \' [1 A' u

6 {( d% p& l. l' p6 D在成本計算的部分,個人採取「先進先出法」,法人則因為有明確的成本資料,所以採取過去最低稅負制的成本計算方式。另外費用的部分,在需要繳交證所稅時,原先繳納的證交稅及券商手續費可以當作費用減除。
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5 H5 |5 D; t8 y- r( P; j3 N  b# p9 e# X' w* Q5 s
如果個人或是企業當年投資虧損,財政部建議提出申報比較有利,因為如果當年虧損而留下申報紀錄,未來將可以盈虧互抵。其中個人投資虧損可遞延三年,法人的部分遞延年限則為五年,得以從交易所得中扣除。! _7 Q1 i& ?% i# n

3 t: w" N" g4 o
: @1 C3 z8 O5 q# l另外,不管是個人或是法人,都可享有長期持有五年以上,則證所稅減半課徵的優惠,這對於創投及壽險公司較為有利。
' [# ]9 v/ E1 n0 Q, t
5 E) p; }' A! q2 S! r+ w! `, R# M2 N/ s
根據財政部估計,在個人部分,受到衝擊的股民約有一%,至於可以徵收到多少稅收,以二○一○年營利事業採用最低稅負制約一六七六家,在最低稅負所繳的「證所稅」約七十七億元來看,未來由於免稅額降低,稅率提高,預估將會增加。至於個人的部分,由於先前沒有申報紀錄,劉憶如說,這必須觀察二、三年才能知道成效。7 B  U% Y- N* j& v2 S! N! Z
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- U  ~6 e' K, M" W5 g) v
二百天變十六天,定案過程有草率之虞
! S8 A7 k. M" j! W. i# L- _# L8 @, [5 Z
3 |5 t& k5 s  ?" B: K
劉憶如表示,這次改革的原則,主要是鼓勵大家把制度健全起來,最終希望能往「量能課稅」目標邁進。她強調,「稅收穩定」,「稽徵成本小」,「市場及經濟衝擊小」,同時維持台灣的「國際競爭力」,都是必須兼顧的。4 @) H* V5 o1 F* N5 O+ w% F) Y9 |5 \
9 V) `1 {# k3 l5 T5 O" i' X

. u1 n7 W1 l5 l所以選擇「簡單可行、受影響的人最少、對資本市場衝擊面最小」的方式,而「縮小打擊面」是這次改革的主要原則。劉憶如甚至強調,門檻可以調、稅率可以改,但「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」的架構必須維持。5 H( r, V2 q' v3 J2 {

  a! |  d$ L/ J* Z4 G3 ^4 {0 A" r7 E6 D6 ]5 f/ d7 a: {% u
但是「縮小打擊面」、「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」,就真的都沒問題了嗎?《今周刊》訪問了多位股市投資達人、專家學者及會計師後認為,賦稅的公平性很重要,不過證所稅復徵的決策過程似乎過於草率。
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  e4 u) A8 x) Y+ y+ T3 [% I5 D- |! H8 R4 Q. u( v: L
因為證所稅從提出討論到送交行政院,原本預計九月、大約二百天左右才會提出版本,結果卻短短十六天就完成定案,其中許多參與討論的專家甚至笑說自己是跑龍套的,因為版本「改來改去」。而這十六天的紛擾,已經讓台股總市值蒸發掉接近一兆元台幣,相當於一家鴻海的市值規模。5 T* d/ e/ n" L7 j, p) _& y6 W
4 g5 g3 N; {0 g6 O4 _

" T" o: \; X6 g  q9 }& N另外,財政部版本當中對於自然人(個人)及法人課徵證所稅,且對待境內及境外的自然人及法人的課稅方式大不相同,以上種種對於股市未來的衝擊雖然還沒辦法預知,不過了解股票市場的專家以及會計師已經預言,接下來台灣股票市場將會有七大問題發生。【今周刊】
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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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發表於 2012-4-21 21:54:50 |只看該作者
關於此熱門議題,我幾乎天天與同事或券商討論,有空分享給大家好了.....
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人若賺得全世界卻賠上自己,有什麼益處呢?
投資金錢不若投資健康,投資健康不若投資幸福!

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發表於 2012-4-22 00:32:54 |只看該作者
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~2 G2 x* @, U. l" n. Q: a
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~# {4 r* H' u5 F6 `2 d
對股民來講,殺~很~大~
人生要為善競爭,分秒必爭。

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發表於 2012-4-22 01:09:24 |只看該作者
挨配不能選表情啦!@@"
願人心淨化,社會祥和,天下無災難!
我的露天http://goods.ruten.com.tw/item/show?21209033138439

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發表於 2012-4-22 07:29:53 |只看該作者
股價下跌的時候,要政府用全民的錢來穩定股市;
! Y7 L$ Z3 e: j/ T) E3 \- i+ L3 a# b7 V5 I0 A' f6 J3 k
股價上揚的時候,又不准政府課稅.
/ k1 e7 f3 r/ {% c
2 i0 y3 o2 F* v# M7 g  q* S包贏的就是了.

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魟魚 發表於 2012-4-22 00:32 ; B" J: X2 V9 s9 s$ o5 N
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~  p6 i% `5 W6 q, J" i0 I
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~4 c, t8 ]4 x# P6 W/ Q9 c+ h& g
對股民來講 ...
; u* Z! A! z: w; {9 @% v) a- u
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要
在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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雖然我的股票八千點就賣光了, 不過我覺得是有開徵的必要啦.....
窮盡我所擁有 極盡我所能夠 我也沒有把握 去速寫此生在此時此刻的感動 

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發表於 2012-4-23 11:07:31 |只看該作者
該課就要課,投資利得應該要課^^

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文兒 發表於 2012-4-23 11:07
& |2 y# |6 D9 x0 J. A該課就要課,投資利得應該要課^^

0 m* S! C/ C' N3 F- w
& D* I6 s  H7 |我也同意有資本利得就要課稅!
0 |5 I7 l+ _9 W
- p3 ~: K% E4 L# w, _不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了* S" {: j4 e8 V
一方面股利大多是除權除息過了 (甚至貼權貼息),再者股利已經納入所得稅申報 (而且都被預扣了)
! m; {9 Q# ?& o7 p再收2%補充保費有被剝兩層皮的感覺.....何況政府不是鼓勵人民長期投資嗎 ......

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洪阿民 發表於 2012-4-23 11:53 7 I! C: A7 G& a7 ]% g, A7 g/ e8 l
我也同意有資本利得就要課稅!0 Z4 g" }3 m+ y! E! I9 }2 F
) E: X4 P7 E) v. U
不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了

% c9 I9 t4 w9 o0 [5 j+ F對阿...健保關股利甚麼事阿^^這表示二代健保就是一個亂......' J* M0 B1 ^& O
股利屬於資本利得,所以所得稅應該不要扣,一律適用資本利得..這樣比較搞得清楚^^
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