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[圖文轉載] 一次搞懂 台灣24年來最大稅改-透視證所稅開徵的最大挑戰

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發表於 2012-4-21 06:17:02 |只看該作者 |新文章置後
一次搞懂 台灣24年來最大稅改/透視證所稅開徵的最大挑戰8 _  n2 Q8 K  V+ z3 n

! F+ p, W$ H$ N' K! } , J8 d" b+ p* r' s  C, s
【文/張靜文、謝富旭、張弘昌、葉揚甲】
% P9 f% c1 ?: E5 h. N  G8 z7 r' v( i) {2 y& V3 d
前言; W4 [. T4 T0 ]6 V' U

' _) |: Y5 f7 x4 A+ w在馬政府強烈的意志下,停徵達24年之久的證所稅明年極可能復徵。新稅制帶來的遊戲規則改變以及對市場現有交易秩序的衝擊,台灣600萬戶股民皆無法置身事外。這場堪稱是台灣24年來最重要的賦稅改革,引發社會對經濟繁榮與公平正義兩者孰重孰輕的辯論,《今周刊》為讀者剖析證所稅開徵可能帶來的利弊得失以及因應之道。  _$ X' R! \9 B1 L$ i
5 J7 O8 O# C- \0 Z4 v; y4 S

' o) f8 u! a+ p+ l" I: \: ~新版證所稅對於境內、境外的個人及法人課稅方式大不相同,稅制的改變對於資本市場衝擊還沒辦法預知,多位專家檢視財政部證所稅版本認為,接下來台灣股票市場將會產生七大漏洞與出現很多「怪異」現象。
% P  J& h6 e) \$ Q5 o
$ r! ?2 q0 j6 Q
6 I. R0 Z0 Z8 n) Q, v一九八八年九月二十四日,蔡先生一輩子都不會忘記二十四年前的這一天。# J: c: y0 H$ I" k+ [3 ]. p7 `" I, [
當年蔡先生僅三十五歲,已經擁有上億元身價,那一天正好是星期六,他帶著家人到台中遊玩,正當與家人開開心心共進午餐時,電視上突然傳來財政部長郭婉容宣布第二年要復徵證券交易所得稅(簡稱證所稅)的消息。* m8 {, ~" A6 m0 B- v
( H4 V; p* e! C
* ]6 j: n2 q1 D; m. b" |- x
二十四年前,證所稅開徵一年後停止
) E  C9 M$ x; ~  H) E  J1 ~- I7 _3 n

! s1 R% O9 X2 ?, y8 R; i# N沒想到九月二十六日(星期一)一開盤,所有股票全部跌停,之後連續十八個營業日都是「開盤就收盤」無量下跌,投資人股票想賣、想斷頭都賣不掉。$ V: r7 Z8 o# @9 G& {

( R4 L, Y& r) X! {* F; @+ @& F7 T6 @; j/ y" e, o; E* `
在接近一個月的時間裡,蔡先生每天吃不下又睡不著,體重一下子暴瘦八公斤,由於股票沒辦法斷頭,金主開始來討債,一夕之間他從原本的億萬富翁,變成被人追債的千萬負債大戶,他萬萬沒想到在年屆耳順這一年(二○一二年),「證所稅」又死灰復燃!. j, g0 [* h' h, [  v
' m  ^, }9 }7 D- @

% ^6 b- `) d/ L& L二○一二年四月十二日,台灣六百萬股民都會記得這一天!/ Z  D6 A8 d" F$ D3 }# v) s  R
當天晚上六點十分,所有財經線記者都收到了財政部傳來的簡訊,「財政部長劉憶如等一下要舉行記者會宣布重大決策!」大家都在猜是不是暌違二十四年的「證所稅復徵方案」就要出爐!
' X9 v" z4 i, r/ J# b果然七點鐘一到,劉憶如在全場閃爍的鎂光燈下宣布財政部版「證所稅復徵方案」,停徵二十四年的證所稅將於二○一三年正式實施(即二○一四年五月申報一三年所得稅適用)。
* ?  g0 }+ P6 K* W+ ?% M: _2 N" ~% j8 z+ b6 i8 [$ M

" ^4 H! z; R8 X! m; ~" M暌違二十四年,證所稅捲土重來+ u& g7 m( i8 }

3 y: c* ?  m8 `+ p; m: Z' d( E# C& H( F  x6 R! s* P+ b9 ]
根據財政部規畫,未來每一申報戶,股票等證券及期貨交易,年獲利超過三百萬元,要課徵二○%證所稅,報稅時與綜所稅採取「分開計稅、合併申報」。+ b; \# V" Y$ R

) h: q& v7 J2 r5 P5 |% h- ~$ X" U6 F. I, d
至於企業證所稅部分,仍維持最低稅負制,不過免稅門檻從過去的二百萬元降至五十萬元,稅率從過去的一○%到一二%,調高至一二%到一五%,財政部建議適用稅率在一二%。, {2 ^4 t1 \( `, I5 e; e
' C# y( B* ~$ D

8 ]$ j4 ^  |- J0 w在成本計算的部分,個人採取「先進先出法」,法人則因為有明確的成本資料,所以採取過去最低稅負制的成本計算方式。另外費用的部分,在需要繳交證所稅時,原先繳納的證交稅及券商手續費可以當作費用減除。; a2 l$ J% K0 n# q  o
& C1 ^0 E5 B9 r, d, r
) ^5 g1 l+ B2 M, a% L5 G$ ?* D
如果個人或是企業當年投資虧損,財政部建議提出申報比較有利,因為如果當年虧損而留下申報紀錄,未來將可以盈虧互抵。其中個人投資虧損可遞延三年,法人的部分遞延年限則為五年,得以從交易所得中扣除。
2 q3 H6 T/ O) |6 E" a) t: s4 D3 N% H/ o, S" i* c2 J

) n* t! _' A4 ?另外,不管是個人或是法人,都可享有長期持有五年以上,則證所稅減半課徵的優惠,這對於創投及壽險公司較為有利。& B; e9 J6 G+ A4 i3 v6 D' U
; p5 P  w: M3 ^; P; ]

1 d1 y0 R, d. R" q9 Q根據財政部估計,在個人部分,受到衝擊的股民約有一%,至於可以徵收到多少稅收,以二○一○年營利事業採用最低稅負制約一六七六家,在最低稅負所繳的「證所稅」約七十七億元來看,未來由於免稅額降低,稅率提高,預估將會增加。至於個人的部分,由於先前沒有申報紀錄,劉憶如說,這必須觀察二、三年才能知道成效。+ [& {+ _' L5 m$ y* S9 J

, a2 J$ S4 e% A( h
, v* E0 t& E1 ~# ]! k二百天變十六天,定案過程有草率之虞
7 F7 R9 i- e0 f; P7 a& A; J/ |6 p" @4 r4 E  |/ w) G( j
7 `6 d! u: s" `; X! }
劉憶如表示,這次改革的原則,主要是鼓勵大家把制度健全起來,最終希望能往「量能課稅」目標邁進。她強調,「稅收穩定」,「稽徵成本小」,「市場及經濟衝擊小」,同時維持台灣的「國際競爭力」,都是必須兼顧的。
" ]7 l* n* m6 d+ m
1 R6 C# R0 n3 u7 v0 H7 ?9 g9 N7 P6 i1 |" L. S& x
所以選擇「簡單可行、受影響的人最少、對資本市場衝擊面最小」的方式,而「縮小打擊面」是這次改革的主要原則。劉憶如甚至強調,門檻可以調、稅率可以改,但「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」的架構必須維持。7 q3 Z# p  M$ k
- ~! E. K6 Q+ ?  n* S; E0 V

5 \$ m. }. n$ s但是「縮小打擊面」、「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」,就真的都沒問題了嗎?《今周刊》訪問了多位股市投資達人、專家學者及會計師後認為,賦稅的公平性很重要,不過證所稅復徵的決策過程似乎過於草率。
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因為證所稅從提出討論到送交行政院,原本預計九月、大約二百天左右才會提出版本,結果卻短短十六天就完成定案,其中許多參與討論的專家甚至笑說自己是跑龍套的,因為版本「改來改去」。而這十六天的紛擾,已經讓台股總市值蒸發掉接近一兆元台幣,相當於一家鴻海的市值規模。9 j. ?/ [/ k( B, N9 b9 x7 O5 [! Y

6 F6 i+ ^) w& u/ ]- K+ e$ a, Q0 S1 p- k% ^# V  w
另外,財政部版本當中對於自然人(個人)及法人課徵證所稅,且對待境內及境外的自然人及法人的課稅方式大不相同,以上種種對於股市未來的衝擊雖然還沒辦法預知,不過了解股票市場的專家以及會計師已經預言,接下來台灣股票市場將會有七大問題發生。【今周刊】
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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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發表於 2012-4-21 21:54:50 |只看該作者
關於此熱門議題,我幾乎天天與同事或券商討論,有空分享給大家好了.....
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人若賺得全世界卻賠上自己,有什麼益處呢?
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發表於 2012-4-22 00:32:54 |只看該作者
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~* j& |7 U7 m. ]2 T7 G+ B: N
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~
' p4 R& ~( X. J對股民來講,殺~很~大~
人生要為善競爭,分秒必爭。

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發表於 2012-4-22 01:09:24 |只看該作者
挨配不能選表情啦!@@"
願人心淨化,社會祥和,天下無災難!
我的露天http://goods.ruten.com.tw/item/show?21209033138439

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發表於 2012-4-22 07:29:53 |只看該作者
股價下跌的時候,要政府用全民的錢來穩定股市;/ }2 I& V8 Y6 H. l$ U( @; ~

) K! e  E+ k* [) H股價上揚的時候,又不准政府課稅.' p7 U2 `4 T2 v. y* x1 W
2 o& X8 \+ ]' a' m! t" @# h
包贏的就是了.

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魟魚 發表於 2012-4-22 00:32
$ O/ S6 H! j% b6 i- z0 r3 U6 E% _郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~' d1 j, _0 ^: U8 T' ?) B
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~7 y3 z1 S* b2 L* w
對股民來講 ...
0 _$ ?3 f9 `: n, V! V! L
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要
在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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發表於 2012-4-22 09:00:39 |只看該作者
雖然我的股票八千點就賣光了, 不過我覺得是有開徵的必要啦.....
窮盡我所擁有 極盡我所能夠 我也沒有把握 去速寫此生在此時此刻的感動 

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發表於 2012-4-23 11:07:31 |只看該作者
該課就要課,投資利得應該要課^^

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文兒 發表於 2012-4-23 11:07 % M! E3 V) s7 T
該課就要課,投資利得應該要課^^

+ U+ I5 l$ p" \# u$ B0 b7 S- y. {! V3 T+ v3 x) q6 \
我也同意有資本利得就要課稅!: g4 ^3 F2 a+ I% E

# X" s0 V# J% i0 c- ?不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了+ y: r0 W" T7 B; s; J7 N! ~, X
一方面股利大多是除權除息過了 (甚至貼權貼息),再者股利已經納入所得稅申報 (而且都被預扣了)! B4 ]' k+ o: E9 B( Y
再收2%補充保費有被剝兩層皮的感覺.....何況政府不是鼓勵人民長期投資嗎 ......

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洪阿民 發表於 2012-4-23 11:53 $ _# f( H; Y% C
我也同意有資本利得就要課稅!& H; r$ ~; h. T4 D

0 e: @' q) |" j  S3 n% v: |& f3 V不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了

5 p  L# ~; U/ Q& E對阿...健保關股利甚麼事阿^^這表示二代健保就是一個亂......% h* l3 n, c) E; V. c
股利屬於資本利得,所以所得稅應該不要扣,一律適用資本利得..這樣比較搞得清楚^^
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