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[圖文轉載] 一次搞懂 台灣24年來最大稅改-透視證所稅開徵的最大挑戰

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發表於 2012-4-21 06:17:02 |只看該作者 |新文章置後
一次搞懂 台灣24年來最大稅改/透視證所稅開徵的最大挑戰
3 S( g4 m+ v! K: M( @
) {: G- O" e; Y2 y" N
: f! S% I/ \. `& `( R 【文/張靜文、謝富旭、張弘昌、葉揚甲】/ X- j0 `9 A7 [& A# R; E6 A
) y- O/ T7 i, P" L2 u2 ^. r; s
前言+ d" w% k# z; Y, d8 p+ F' ^$ N
+ c1 j# T0 q  \1 }, ?
在馬政府強烈的意志下,停徵達24年之久的證所稅明年極可能復徵。新稅制帶來的遊戲規則改變以及對市場現有交易秩序的衝擊,台灣600萬戶股民皆無法置身事外。這場堪稱是台灣24年來最重要的賦稅改革,引發社會對經濟繁榮與公平正義兩者孰重孰輕的辯論,《今周刊》為讀者剖析證所稅開徵可能帶來的利弊得失以及因應之道。
6 c- J& O/ d  z
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2 ?! m+ O% K4 G( P+ V% l新版證所稅對於境內、境外的個人及法人課稅方式大不相同,稅制的改變對於資本市場衝擊還沒辦法預知,多位專家檢視財政部證所稅版本認為,接下來台灣股票市場將會產生七大漏洞與出現很多「怪異」現象。
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一九八八年九月二十四日,蔡先生一輩子都不會忘記二十四年前的這一天。
4 p7 i& f! u, j8 A( O+ }當年蔡先生僅三十五歲,已經擁有上億元身價,那一天正好是星期六,他帶著家人到台中遊玩,正當與家人開開心心共進午餐時,電視上突然傳來財政部長郭婉容宣布第二年要復徵證券交易所得稅(簡稱證所稅)的消息。; W2 n9 ]4 J& K
( l8 G1 F! r0 B$ |1 O; d3 `" Z

1 j1 N4 l/ F9 q. q  p+ J二十四年前,證所稅開徵一年後停止
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沒想到九月二十六日(星期一)一開盤,所有股票全部跌停,之後連續十八個營業日都是「開盤就收盤」無量下跌,投資人股票想賣、想斷頭都賣不掉。
0 y3 @6 ~( f4 Y1 v1 L; f- s# }# Q4 @. w8 ?; }

; h, `0 j% B( d1 L/ {在接近一個月的時間裡,蔡先生每天吃不下又睡不著,體重一下子暴瘦八公斤,由於股票沒辦法斷頭,金主開始來討債,一夕之間他從原本的億萬富翁,變成被人追債的千萬負債大戶,他萬萬沒想到在年屆耳順這一年(二○一二年),「證所稅」又死灰復燃!9 N3 v  J3 r' a6 A! E
* ?+ h" m  F; H6 ?

3 W# Q* v; v5 Q' I二○一二年四月十二日,台灣六百萬股民都會記得這一天!
) u$ e! g7 i- U% m當天晚上六點十分,所有財經線記者都收到了財政部傳來的簡訊,「財政部長劉憶如等一下要舉行記者會宣布重大決策!」大家都在猜是不是暌違二十四年的「證所稅復徵方案」就要出爐!- C3 `1 t  L4 U% j# H
果然七點鐘一到,劉憶如在全場閃爍的鎂光燈下宣布財政部版「證所稅復徵方案」,停徵二十四年的證所稅將於二○一三年正式實施(即二○一四年五月申報一三年所得稅適用)。3 a' k  `$ g2 H) W( K

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! h$ m) v( m& t' b7 X) l暌違二十四年,證所稅捲土重來2 _9 U" w6 J2 {+ V) d; c) [

6 o" R+ {& N, t( }1 e1 f
6 Q9 t+ b( |* E5 h9 U9 [: {* m9 _- U根據財政部規畫,未來每一申報戶,股票等證券及期貨交易,年獲利超過三百萬元,要課徵二○%證所稅,報稅時與綜所稅採取「分開計稅、合併申報」。
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$ L9 N& H: _; s+ P$ `至於企業證所稅部分,仍維持最低稅負制,不過免稅門檻從過去的二百萬元降至五十萬元,稅率從過去的一○%到一二%,調高至一二%到一五%,財政部建議適用稅率在一二%。
) v1 u( P+ O) e/ V/ |4 X) v* d& {8 N+ f
! Y  _( Q. T! v$ S8 }" F1 c
在成本計算的部分,個人採取「先進先出法」,法人則因為有明確的成本資料,所以採取過去最低稅負制的成本計算方式。另外費用的部分,在需要繳交證所稅時,原先繳納的證交稅及券商手續費可以當作費用減除。/ I- y$ }+ F/ K* I

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3 w  i- i. k% E) g" W如果個人或是企業當年投資虧損,財政部建議提出申報比較有利,因為如果當年虧損而留下申報紀錄,未來將可以盈虧互抵。其中個人投資虧損可遞延三年,法人的部分遞延年限則為五年,得以從交易所得中扣除。2 {3 o4 ]0 g; y) y$ R, D. @
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另外,不管是個人或是法人,都可享有長期持有五年以上,則證所稅減半課徵的優惠,這對於創投及壽險公司較為有利。
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根據財政部估計,在個人部分,受到衝擊的股民約有一%,至於可以徵收到多少稅收,以二○一○年營利事業採用最低稅負制約一六七六家,在最低稅負所繳的「證所稅」約七十七億元來看,未來由於免稅額降低,稅率提高,預估將會增加。至於個人的部分,由於先前沒有申報紀錄,劉憶如說,這必須觀察二、三年才能知道成效。
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二百天變十六天,定案過程有草率之虞
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劉憶如表示,這次改革的原則,主要是鼓勵大家把制度健全起來,最終希望能往「量能課稅」目標邁進。她強調,「稅收穩定」,「稽徵成本小」,「市場及經濟衝擊小」,同時維持台灣的「國際競爭力」,都是必須兼顧的。! J( Y  c* \: A# {3 U) p( I
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( ^4 |% T+ _. J7 C5 M8 O5 @所以選擇「簡單可行、受影響的人最少、對資本市場衝擊面最小」的方式,而「縮小打擊面」是這次改革的主要原則。劉憶如甚至強調,門檻可以調、稅率可以改,但「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」的架構必須維持。8 x0 Z) h8 H* n& i
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: R8 E% K3 `) K
但是「縮小打擊面」、「法人適用最低稅負、個人適用分離課稅」,就真的都沒問題了嗎?《今周刊》訪問了多位股市投資達人、專家學者及會計師後認為,賦稅的公平性很重要,不過證所稅復徵的決策過程似乎過於草率。
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: O- B6 K  |8 V1 V因為證所稅從提出討論到送交行政院,原本預計九月、大約二百天左右才會提出版本,結果卻短短十六天就完成定案,其中許多參與討論的專家甚至笑說自己是跑龍套的,因為版本「改來改去」。而這十六天的紛擾,已經讓台股總市值蒸發掉接近一兆元台幣,相當於一家鴻海的市值規模。. h3 N$ B% L9 r7 W8 i7 R* T

; g: V# I3 m' M5 @7 F" [# G( N, c- `% `, T
另外,財政部版本當中對於自然人(個人)及法人課徵證所稅,且對待境內及境外的自然人及法人的課稅方式大不相同,以上種種對於股市未來的衝擊雖然還沒辦法預知,不過了解股票市場的專家以及會計師已經預言,接下來台灣股票市場將會有七大問題發生。【今周刊】: x6 O- A* _6 N

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在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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發表於 2012-4-21 21:54:50 |只看該作者
關於此熱門議題,我幾乎天天與同事或券商討論,有空分享給大家好了.....
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人若賺得全世界卻賠上自己,有什麼益處呢?
投資金錢不若投資健康,投資健康不若投資幸福!

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發表於 2012-4-22 00:32:54 |只看該作者
郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~
1 L. q) _0 {+ P9 e% a, s9 K% ]就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~; W7 B( S3 `; L* Q2 u$ N4 m
對股民來講,殺~很~大~
人生要為善競爭,分秒必爭。

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發表於 2012-4-22 01:09:24 |只看該作者
挨配不能選表情啦!@@"
願人心淨化,社會祥和,天下無災難!
我的露天http://goods.ruten.com.tw/item/show?21209033138439

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發表於 2012-4-22 07:29:53 |只看該作者
股價下跌的時候,要政府用全民的錢來穩定股市;# T5 V' H1 f7 I/ f9 i: B+ j$ w
) h; o! @& ~6 N
股價上揚的時候,又不准政府課稅.$ g" D' Q$ N. v* Z" m( V0 Z
: Q7 d- G% B% s7 ~8 r; j: W
包贏的就是了.

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魟魚 發表於 2012-4-22 00:32
1 @5 J, d& O7 z) v0 F郭婉容時代的難題,也許這次加上配套方案可以解決~5 Y9 L' L0 O$ k+ ^/ j9 N6 a
就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要~2 r7 s& y4 o' @
對股民來講 ...
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就財政收入及租稅公平原則,是有開徵的必要
在股票及期貨市場,散戶投資人成功的不二法門不外乎兩種,一是非常幸運;一是非常自律

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雖然我的股票八千點就賣光了, 不過我覺得是有開徵的必要啦.....
窮盡我所擁有 極盡我所能夠 我也沒有把握 去速寫此生在此時此刻的感動 

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發表於 2012-4-23 11:07:31 |只看該作者
該課就要課,投資利得應該要課^^

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文兒 發表於 2012-4-23 11:07
, f+ @4 v- ?; s- l+ P該課就要課,投資利得應該要課^^

$ F, K" M" i7 W- \' s$ Q
$ H) n* f) y4 I# @2 b我也同意有資本利得就要課稅!9 `5 P. r& C$ j2 F. O: T6 R1 g

+ `) g# B; y9 e不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了! ?- w+ {8 o! c/ P7 m
一方面股利大多是除權除息過了 (甚至貼權貼息),再者股利已經納入所得稅申報 (而且都被預扣了)
" F3 h- ~- \) c) I/ R* y' W/ Q再收2%補充保費有被剝兩層皮的感覺.....何況政府不是鼓勵人民長期投資嗎 ......

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洪阿民 發表於 2012-4-23 11:53 # v' E' u( z- o2 Z5 t, h; \
我也同意有資本利得就要課稅!; G, R# i  W: I: A
- V" `/ H9 z  y  I- x
不過二代健保就股利收補充保費這點,個人就覺得不太公平了

% y" x+ o% F9 E6 E# o# W對阿...健保關股利甚麼事阿^^這表示二代健保就是一個亂......$ g; Y+ ^2 I7 h1 |
股利屬於資本利得,所以所得稅應該不要扣,一律適用資本利得..這樣比較搞得清楚^^
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