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一個信箱幾台灣50家上市櫃公司／越洋直擊避稅天堂 開曼群島揭祕' |8 w: {0 }! c. Y
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2 h6 h. O5 C5 `+ [; u# K4 R. J5 M( ] 【文／莊芳】
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前言% d4 M! F E3 ]9 E% `& i
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開曼群島，它是一個避稅天堂，全球企業在此設立了９萬多家毫無營運的境外公司。+ B9 S' g2 g& V$ w1 }0 K$ O
台灣上市櫃公司也在此設立了462家公司，以ＫＹ（開曼）名義回台上市櫃的公司則有21家。; P, a4 Z: a6 T$ J
這個就連美國總統歐巴馬都嚴厲抨擊為「稅務騙局」的島嶼，究竟有著什麼樣的故事？6 _" S+ S+ q. ^2 W/ {
《今周刊》飛越一萬五千公里，帶您一窺其真實樣貌。( U9 F8 _) x. R- n/ U# f+ }
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攤開地圖，台灣與開曼群島的距離約莫一萬五千公里。我們必須飛行超過二十四小時，轉機三次，繞過半個地球，才能抵達這個位於美國東南方、仿若遺世獨立的美麗海島。
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然而，如果能有一張虛擬的地圖，在虛擬的世界裡，開曼和台灣，甚至是全世界的資本市場，應該是緊緊相依的。: C. a; e+ U' K7 [' e
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從抵達開曼機場開始，我們就不曾看到任何一張東方臉孔，一位當地居民熱情的和我們閒聊，「哇！住在這裡二十幾年，第一次看到台灣人。」這位居民必然沒有想到，在這島嶼上的虛擬一面，台灣上市櫃公司選擇在這裡設立了超過四百家的子公司、孫公司……。
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此外，自從證交所開放海外企業上市以來，在台灣股市話題不斷的ＴＰＫ宸鴻、ＫＹ美食、ＫＹ晨星，也是註冊於此。事實上，目前在證交所準備第一上市的外國企業名單中，幾乎一面倒的，都是開曼公司。
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進入首都喬治城（George Town），很快就能發現台灣與開曼的關聯。在市中心的郵政總局外面，有著大大小小的郵政信箱。沿著外牆一直走，才看到郵局旁一棵大樹下有一座亭子，裡面放置著額外加設的郵政信箱。在整片信箱牆面的左上方，有個十二乘十公分的銀色金屬外殼，除了有個鑰匙孔，上面僅簡單寫著「二八○四」的號碼。
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而這個號碼，其實是台灣上市櫃公司設立上百家子公司的「共同」落腳地點。包括鴻海、廣達、台達電、華碩甚至是南紡都在此註冊設立子公司，註明一樣的地址、一樣的「二八○四」信箱。
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開曼居民根本沒見過台灣人，台灣的企業主如郭台銘、林百里等人，恐怕也沒有幾人真的走進過自家公司的註冊地點。一步一步，我們揭開了這條存在於資本市場的虛擬鎖鍊，也看到了這個在地理位置上遺世獨立的小島，如何讓自己成為全球資本市場當中的一號角色。
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8 }0 n5 O3 |: l3 s: C7 {走訪的第一站，是位於大開曼島（Grand Cayman）的「註冊總局」（General Registry）。( O$ T! O9 y6 S/ L) c; j, u( U% _
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吸引企業魅力一：成立公司無須親至 一天可完成註冊
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, m) [% ?6 n0 ?( Y' _9 C畢竟是個小島，從開曼機場出發，不到十分鐘的車程，就能抵達首都喬治城，這裡聚集了主要政府機關，以及提供各種商業、貿易服務的公司行號，密集的程度，平均只須花上五到十分鐘路程，就可往來穿梭各商業大樓之間。其中，一棟外形顯眼的青綠色建築物，正是提供全球企業註冊服務的「註冊總局」。 A. J2 |( K6 \" T' Q2 g$ W
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6 q8 b8 S. `) `; z4 e {註冊局副局長華森（Grace Watson）打開放滿檔案的資料室，「光是這裡，就保存了九萬多份註冊公司的資料，」檔案櫃上每一個資料夾就代表一家公司。她還指著高度頂到天花板的櫃子，面露微笑地說，「你們台灣的公司也在這其中！」就她表示，這間檔案室僅有外國公司在此登記的資料，本地公司登記資料，只得搬到另一間去存放。# W: @2 o/ h; Y% j# L0 |
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* D$ i/ g8 v% i/ |6 G& f這個地方，過去被許多國家稅務單位視為稅金黑洞，因為註冊在此的公司，資金往來調度無須揭露，讓美國許多上市公司包括可口可樂、甲骨文、英特爾等都在此設立公司，據聞得以合法節稅數十億美元。+ ^" A6 N1 {: ^9 H
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/ I' t( z) B F' v/ N0 f所有大小型企業，想在開曼群島設立公司，就得來到這裡註冊，才算大功告成。「當然，他們不必大老遠親自來一趟，我們只接受當地核可的事務所來此送件。」註冊局局長布爾金（Cindy Jefferson-Bulgin）說，註冊局無須執行實質審查（Due Diligence），不須稽核公司實際營業內容或是所在地點，這些項目必須由獲得授權的事務所負責簽核，確認備齊所有公司註冊該有的文件，才送至註冊局登記。5 k3 P) ` _: m. K# O; M
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基本上，註冊局只確認公司資本額、有限或無限公司以及當地是否確實有服務窗口。「如果確認沒有問題，境外公司大約二十四小時內即可完成登記、發出註冊證明。」( V3 A& K6 H9 [/ F7 T
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這些屬於「豁免公司」（Exempted Company）類型，在當地並無實體營運，簡單說就是「紙上公司」而已。布爾金表示，假使申請公司類別須在當地有營運、貿易，「那就至少需要五個工作天審核。」比起在台灣註冊公司，少則十天、半個月，如此的效率已經算是「超速」了。& s& L, Y E+ g4 R5 Y
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吸引企業魅力二：只須繳註冊年費 其餘稅負全免
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登記完成以後，公司無須提供財務報告，只要每年報告公司盈餘狀況，或是於更換公司名稱、負責人之時，才必須再次提供資料給註冊局建檔。手續簡便的程度，確實無須海外企業主親自走訪，大約只要花上三千美元左右，就能輕易完成登記任務。: Z7 i7 A7 ]3 W6 B3 C
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" j! U* S2 C [4 q) h+ y6 y: c走進註冊總局約莫十五坪的大廳，其實除了公司登記作業以外，這裡對於當地人民生活也頗為重要，凡是出生、死亡、結婚的登記程序，都得透過這裡才算正式生效。「但我可以說，公司登記業務占了整體註冊費收入八成以上。」
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由於開曼群島不課徵直接稅，只要是在這塊土地上，所有所得稅、遺產稅與贈與稅全免，也因而和維京群島、百慕達與薩摩亞等地一同被封為「避稅天堂」、「免稅天堂」。過去，當地政府主要收入第一即是關稅，第二則是註冊年費，兩者占政府營收約達六成以上。換句話說，註冊局的公司登記業務，對開曼群島的經濟成長，可說是極重要的貢獻...【本文未完，更多內容請見今周刊749期】2 H( @! f9 q0 `/ u1 W/ O
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◎封面故事：一個信箱幾台灣50家上市櫃公司／越洋直擊避稅天堂 開曼群島揭祕
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) e3 B% m1 F7 F% x& g( R# N8 T7 S◎特別企畫：媽媽送我的禮物／侯文詠：每個叛逆的心靈 背後都有一顆包容的心" F: t; k( A: J$ i
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◎話題人物：不能陶醉於一時的成功 要永遠保持進步／甄子丹 堅持30年的真情告白3 d* L8 G5 e6 F5 c
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◎封面故事：散戶也能搭上明星分析師的順風車／四大撇步 教你破解外資報告密碼
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◎新聞現場：「救狗遭記過」真相／學生挾輿論霸凌老師: X$ q8 r3 {% Z) e* G8 }
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發表於 2011-5-2 20:46:43
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