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本文章最後由 Luke 於 2016-3-30 07:05 編輯
) i& u& E {. q4 mQ7 超過 10 萬元要經區權人會通過，可否拆成好幾筆？
/ w6 r, s0 v* @9 u) tA 因為規約已有規定款項運用之權限，若針對同一筆超過 10 萬元之支出，要拆成好
! c, e. H! k" f0 _! d. J 幾筆以避免經由區分所有權人會議決議，有規避該會議之嫌，並不建議如此處理，2 S+ _2 H0 u0 k/ ]! u1 s
以避免將來爭議。
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採購作業類 編號 09
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違法辦理分批採購及驗收
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7 _- r) [$ I/ h違失案情敘述 某會所屬機構辦理肥料採購，於 96 年 8 至 12 月間循慣例以電話通知廠商交貨計 19 次
0 q6 t8 ]* s6 e2 s4 n Z6 d0 f（每次貨款均未達 10 萬元），採購金額共計 110 萬餘元。又已付款案中有經辦與, n0 F2 v* F7 E- Y
驗收同一人，甚或無人驗收即付款之情形；本案同時負責採購與驗收兩人均為臨時* H' g6 |8 z/ z2 D, M
人員，未獲指派正式職員指導監督，其中1 人承辦採購並簽收廠商交貨達 16 次。* n5 |' i- o0 I
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違失案情分析 - x* }1 A' D$ G ~
; m! c1 j9 N5 M6 A1.該機構辦理總金額 100 萬元以上之採購，原應依政府採購法規定辦理公
, O+ B: r2 x6 z5 W) [0 w開招標，卻故意化整為零，由承辦人逕以電話通知廠商分次交貨，並以
; B( \0 D+ h4 F' }( w8 Y. R每次不超過 10 萬元之小額方式分次付款，顯欲分散採購金額，逕依中央
) N' w. Q/ A& `, d; E9 R# k3 j機關未達公告金額採購招標辦法第 5 條規定，公告金額十分之一以下採5 M$ _8 [. v* C- F s. h8 h) }9 i
購之招標，得不經公告程序，遂造成小額採購之假象，規避公開招標程
7 g7 b; L! t5 a# D" y% H- q序，以逕洽廠商方式辦理採購，核有違反政府採購法第 14 條及第 19 條，
: J5 M6 R0 o# F) Z4 C$ t機關辦理公告金額以上之採購應公開招標，及機關不得意圖規避政府採* z+ L/ t+ ]( U) n
購法之適用，採分批辦理等規定。
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; K5 x, E. K3 H' Q2.本案採購經辦與驗收為同一人，有違政府採購法第 71 條，承辦採購單位
6 J6 {2 O9 G( P5 @3 @) X之人員不得為所辦採購之主驗人或樣本及材料之檢驗人之規定。 ( b" o i/ T9 M8 s+ Y
' N& D" k0 I, s7 v/ v& I3.未經驗收人簽名或蓋章即辦理付款，核與會計法第 102 條及內部審核準) ?7 h0 p; ?8 d: c9 U4 o& e, g
則第 16 條，會計人員審核原始憑證發現應經品質數量驗收人簽名或蓋章
# W1 l* G! `8 F' G; E者，或應附驗收證明文件而未附送者，應拒絕簽署之規定未符。7 }2 G4 e8 k# I
3 x; t2 a; ~! {2 ~檢討改進措施
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5 a6 L$ G! e$ x9 w8 E- F1.為建立健全採購機制，關於辦理採購時，應確實依政府採購法第 19 條規3 ^# q) f+ H' C1 g# `& g( n
定辦理。機關辦理公告金額以上之採購，除法另有規定外，應公開招標。& G" k! M- p2 D9 B! C8 g$ `5 @8 n
6 k. S$ X6 W! v X1 l' b* f2.依同法第 14 條規定，機關不得意圖規避政府採購法之適用，分批辦理公' g1 Q. ? y9 b; q9 H9 L2 l
告金額以上之採購。其有分批辦理之必要，並經上級機關核准者，應依1 [% e( U: W& ~' J
其總金額核計採購金額，分別按公告金額或查核金額以上之規定辦理，
' b) J4 y1 ^7 C) z `. t 惟依政府採購法施行細則第 13 條規定，法定預算書已標示分批辦理者得* |: I# D3 {1 Z
免報准。
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3.為爭取優惠價格，機關例行、經常性之採購，可核實估計全年所需，一
" F$ L9 Z7 ~+ o6 a& }8 I1 q' u 次購足，俾得以量制價，節省公帑。惟若為緩減一次付款資金成本負擔，; a1 j# ?. f0 N) ]
以及產品效期及倉儲管理等因素之考量，不宜一次全數交貨付清者，仍
. `" U( d& E$ s( Z& p 應先依政府採購法等相關規定辦理採購，再佐於契約訂定得分批交貨條
# b. z5 R2 p4 c5 i% ~ 款（即俗稱開口契約），俾兼顧合法採購與業務實需。
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5 k8 J* Z* V" R. ]4 a/ X4 u* r4.為強化內部控制，機關辦理採購應確實依政府採購法第 71 條第 3 項之規
% G3 n- m5 J2 f* E3 a 定辦理，即承辦採購單位之人員，不得為所辦採購之主驗人或樣品及材" ~' ^& x2 m/ I8 |* }' ]4 E P7 d' U
料之檢驗人。另行政院公共工程委員會 88 年 8 月 5 日函釋，政府採購法
# g! o: z, B$ ]9 q1 | 第 71 條第 3 項規定，所稱「承辦採購單位之人員」，指機關辦理該採購
3 @) Z, H- C7 w: {2 ~" V$ M% R 案件最基層之承辦人員，若非屬上揭人員，機關首長或其授權人員自得
" Y1 s* X$ _+ Q `+ ] 本於職權指派其為主驗人。" F# I2 V: I2 ]7 r7 n$ y) P# i5 v. h, k
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5.機關採購之主驗人員及監驗人員推派，應依行政院公共工程委員會 90 年0 ~0 ], l0 L9 \& c! t7 S! s
9 月 24 日及 91 年 8 月 20 日等函釋：為確立監造責任，且各機關辦理各5 D$ a' _( u) G' Y5 g. @
項工程監工、驗收等工作人員負有法律責任，爰仍以不派遣臨時人員擔
( c% f: ~+ |' { h 任為原則；採購之主驗人員宜為依機關人事法規進用之人員，且不得為- r: b& H/ c& h9 K% g5 w" E* }
機關辦理該採購案件最基層之承辦人員等之規定辦理。
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: e* f* i' p3 W6.會計人員應本於職責，依會計法第 102 條及內部審核處理準則第 16 條規
& H4 W" Z; o$ S5 c8 m, \ 定，詳實審查各項報支之原始憑證，業經相關權責人員簽署及檢附之單
9 U0 L0 g6 O! ]2 B 據均符合規定後，始得付款。
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2 g X; y+ P/ H2 v7.為發揮內部審核功效，會計人員核會採購招標文件，若發現特殊情況或
! L9 f+ s6 V6 b1 F2 C. G" c/ H重要改進建議，應依內部審核處理準則第第 10 條規定，以書面報告送經主
8 N3 f4 e) _9 B5 c( z' D7 Q辦會計人員報請機關長官核定後辦理。% }/ f$ N/ m2 b
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發表於 2016-3-28 18:35:18
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發表於 2016-3-28 21:51:01
