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【時報-台北電】日本租金行情高於台灣，有不少國人加碼投資日本不
9 n0 _5 C3 U1 `7 A+ k2 ~動產，但是會計師提醒，日本是「萬萬稅」的國家，雖然日本不動產4 _: K$ @7 P1 C) s0 L: q6 F8 v
的租金較高，但須將日本當地的維持費用及稅負等列入考量，才能反
; t+ [% G% o& w映真正的不動產投資報酬率。
4 i8 }0 U8 J; v8 e) U, E5 B 資誠會計師事務所稅務法律部副營運長吳偉臺表示，日本不動產& w- b+ ?$ k ]: ~/ F2 p( d: F1 w
市場是一個不錯的理財與分散投資風險管道，但由於日本相關規定繁1 F! ~0 Y4 T3 U+ c6 Z" F
雜，法人稅等稅負較台灣為重，加上相關保險、利息等支出，均是在5 \% _6 n1 w. C% L; z: b
日本投資不動產的成本，台灣投資人容易忽略。
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吳偉臺指出，在日本當地進行投資時須注意法律登記、融資、匯2 c6 e% t/ S* o) Y* \. v$ |' V
兌等議題，需要配合日本當地的律師、會計師、不動產專家協助評估# Z4 L. s* m0 K9 h: k. r
執行，若在事前規畫得宜，讓整體稅負降低，就可能有效提高投資報
" A5 P5 N, }# p" ~0 U- R酬率，並確保投資成果。* [/ N* E; c$ L& h% @# |
律師周泰維指出，台灣投資人常以成立日本法人的方式，間接持
2 x; v0 y, E5 K8 a; M4 }有日本不動產，但日本法人在取得租金收入，扣除各項成本費用後，& D6 K& A# m" Y2 f2 Z* a
須繳納約38.6％的法人所得課稅。2 `! q% w/ x* q. {- H
在轉賣不動產時，當日本法人繳納完當地稅捐後，若要匯回稅後6 J9 M0 C) f; P/ E5 }; ]
投資收益給台灣股東，由於台日之間無租稅協定，股利還必須再被就/ ]+ T0 h O+ R0 A: B7 L: I
源扣繳20％的稅金，如此一來，實質投資報酬可能只剩原先預期的一
8 V+ E7 T/ \) h" `! K/ }% H半。
* ~2 b! z% q/ u) F" f9 E0 s& ? 周泰維提醒，若是以個人名義直接持有不動產，除課徵日本所得6 b/ s- q0 D1 J0 ^7 L) o( a! z
稅外，亦須注意日本遺產稅的問題。非居住者（如台灣投資人）身故, n1 y1 z q3 d6 C- e$ V+ E- u$ S2 v' t
時所擁有坐落於日本的不動產皆須課徵日本遺產稅，其遺產稅及贈與 Q7 k) J9 w. z! o, w
稅稅率最高達50％。
0 }- {" K) b( M% [, t1 b 另外，資誠協理林碩彥表示，台灣人持有日本不動產期間，取得
9 }( F, i7 y/ G3 l2 I, M租金所得或處分不動產利得，及其他海外所得總額利得，若每年超過
$ V# N8 a3 _& ]9 I2 J$ ^新台幣600萬元，就需納入基本稅額計算並依法繳稅。
$ M: p5 v* j- R- [+ P 林碩彥也提醒，即使台灣投資人在日本繳的稅款，原則上可在台$ _. t+ k8 j1 B9 D; x- }4 k, B5 y
灣扣抵，但因日本所得稅率及遺產稅率遠高於台灣的現行稅率，因此
( n! s" m: |# A2 c; k4 f+ t0 l在日本繳納的稅款無法完全在台灣報稅時扣抵的情形，將有可能發生
3 f3 R h" j% G5 Y$ Y。
$ u' i8 Y& D2 y+ D6 d1 \. k& ~ 資誠指出，最近日本國會通過消費增稅法，現行5％消費稅稅率將
% ]0 |& {4 r2 \在104年10月調高至10％。由於購買不動產建物部分需被課徵消費稅，3 u6 o( l2 \+ _; [- |0 \2 G
未來發展值得持續關注。 (新聞來源：工商時報─記者林淑慧／台北
% ?& Y9 d8 V0 x P& a! I( i& _報導)
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發表於 2012-8-21 09:32:02
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