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- 2017-12-9
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【時報-台北電】日本租金行情高於台灣，有不少國人加碼投資日本不/ _% v0 `; i% F4 K, ]# h
動產，但是會計師提醒，日本是「萬萬稅」的國家，雖然日本不動產* O& F8 R; b- H7 H% i
的租金較高，但須將日本當地的維持費用及稅負等列入考量，才能反
9 I) F" V- p2 ~9 w0 W映真正的不動產投資報酬率。
5 E/ z, I. _; D0 `/ F 資誠會計師事務所稅務法律部副營運長吳偉臺表示，日本不動產
9 G! d. \. F' c& ?+ A" _+ O8 m8 R1 |市場是一個不錯的理財與分散投資風險管道，但由於日本相關規定繁$ K T3 Y/ ~5 |2 a T4 Q+ {! A2 L
雜，法人稅等稅負較台灣為重，加上相關保險、利息等支出，均是在
( f% {6 k0 B6 o0 ^. B日本投資不動產的成本，台灣投資人容易忽略。
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$ ^- D2 P t$ _5 d: O# C 吳偉臺指出，在日本當地進行投資時須注意法律登記、融資、匯
/ p9 @' S3 ?& U. {; v兌等議題，需要配合日本當地的律師、會計師、不動產專家協助評估- Q) A& V" h1 j5 M' {3 b
執行，若在事前規畫得宜，讓整體稅負降低，就可能有效提高投資報
" ?9 x3 e) \" Q/ Q; d% F+ T3 P# T酬率，並確保投資成果。
$ u! X; q" G! V+ e( j 律師周泰維指出，台灣投資人常以成立日本法人的方式，間接持' W% u; b* Y9 J% \3 D5 t
有日本不動產，但日本法人在取得租金收入，扣除各項成本費用後，. I! I' c$ C, K2 W' V+ m# X
須繳納約38.6％的法人所得課稅。* l1 V8 W0 H: ^/ k( p) f% Z
在轉賣不動產時，當日本法人繳納完當地稅捐後，若要匯回稅後
( k' j( p7 j$ D4 I/ V投資收益給台灣股東，由於台日之間無租稅協定，股利還必須再被就
4 h; P6 b% ^+ P# f' A: U+ f源扣繳20％的稅金，如此一來，實質投資報酬可能只剩原先預期的一8 d5 @( }) H% f" ]! d
半。' m. x- R5 x2 s$ g! v3 i
周泰維提醒，若是以個人名義直接持有不動產，除課徵日本所得
: S# A! K! w B$ e9 [2 V稅外，亦須注意日本遺產稅的問題。非居住者（如台灣投資人）身故0 K- I- A1 s: u) X5 W
時所擁有坐落於日本的不動產皆須課徵日本遺產稅，其遺產稅及贈與
1 W; u! Q6 E2 i* h5 H6 m稅稅率最高達50％。& N: s$ i0 X2 z/ A \3 }1 u/ S
另外，資誠協理林碩彥表示，台灣人持有日本不動產期間，取得2 j/ Q2 B: r! Y: ^, w7 v2 I# c& a# w
租金所得或處分不動產利得，及其他海外所得總額利得，若每年超過+ s m; u# K! o( H+ B( q" t0 j! K
新台幣600萬元，就需納入基本稅額計算並依法繳稅。
6 \' T$ p% V7 {. ^, Q 林碩彥也提醒，即使台灣投資人在日本繳的稅款，原則上可在台
* |4 W1 B. W& r; D2 N' R9 T灣扣抵，但因日本所得稅率及遺產稅率遠高於台灣的現行稅率，因此
" h& o; ]1 @# h% u在日本繳納的稅款無法完全在台灣報稅時扣抵的情形，將有可能發生, H5 Q g1 y% n7 C& V, X# J5 @- [* j
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資誠指出，最近日本國會通過消費增稅法，現行5％消費稅稅率將; ~( T9 \$ i0 U
在104年10月調高至10％。由於購買不動產建物部分需被課徵消費稅，
4 D4 J$ I* j; l6 Y3 k& Q未來發展值得持續關注。 (新聞來源：工商時報─記者林淑慧／台北
$ a' m2 ~5 k! s% P G報導)
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發表於 2012-8-21 09:32:02
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