在日本買房，小心萬萬稅

歐陽

【時報-台北電】日本租金行情高於台灣，有不少國人加碼投資日本不
4 N1 \5 I6 s8 V  M動產，但是會計師提醒，日本是「萬萬稅」的國家，雖然日本不動產
的租金較高，但須將日本當地的維持費用及稅負等列入考量，才能反
/ o: T" d$ e$ N0 i映真正的不動產投資報酬率。
　　資誠會計師事務所稅務法律部副營運長吳偉臺表示，日本不動產
市場是一個不錯的理財與分散投資風險管道，但由於日本相關規定繁
, S7 E8 \$ V) ^5 d- N! _6 `雜，法人稅等稅負較台灣為重，加上相關保險、利息等支出，均是在
/ I7 h3 P. c0 [  C8 y% q' ?% y日本投資不動產的成本，台灣投資人容易忽略。
3 Q& K; R) ]8 T. o1 _" ?
　　吳偉臺指出，在日本當地進行投資時須注意法律登記、融資、匯
8 h' C& f1 A+ _( D: Z  ?: v兌等議題，需要配合日本當地的律師、會計師、不動產專家協助評估
  A3 G9 V5 l3 s; k: L2 H" p1 m執行，若在事前規畫得宜，讓整體稅負降低，就可能有效提高投資報
酬率，並確保投資成果。
　　律師周泰維指出，台灣投資人常以成立日本法人的方式，間接持
  P# |* q4 u" i) w$ m1 m有日本不動產，但日本法人在取得租金收入，扣除各項成本費用後，
須繳納約38.6％的法人所得課稅。
# f& v2 X+ Y6 I; k- x4 A" i+ F- k2 J　　在轉賣不動產時，當日本法人繳納完當地稅捐後，若要匯回稅後
投資收益給台灣股東，由於台日之間無租稅協定，股利還必須再被就
4 J* J5 V# N* d) e" z源扣繳20％的稅金，如此一來，實質投資報酬可能只剩原先預期的一
4 g4 b) V+ U! B  i半。
　　周泰維提醒，若是以個人名義直接持有不動產，除課徵日本所得
稅外，亦須注意日本遺產稅的問題。非居住者（如台灣投資人）身故
時所擁有坐落於日本的不動產皆須課徵日本遺產稅，其遺產稅及贈與
稅稅率最高達50％。
　　另外，資誠協理林碩彥表示，台灣人持有日本不動產期間，取得
! ]+ f! \, [* ?$ X, ^( E% E$ g租金所得或處分不動產利得，及其他海外所得總額利得，若每年超過
新台幣600萬元，就需納入基本稅額計算並依法繳稅。
　　林碩彥也提醒，即使台灣投資人在日本繳的稅款，原則上可在台
灣扣抵，但因日本所得稅率及遺產稅率遠高於台灣的現行稅率，因此
在日本繳納的稅款無法完全在台灣報稅時扣抵的情形，將有可能發生
# Q$ b% |( o/ ?& B。
　　資誠指出，最近日本國會通過消費增稅法，現行5％消費稅稅率將
1 R# C7 F- O0 B# T  a+ T  k在104年10月調高至10％。由於購買不動產建物部分需被課徵消費稅，
) n; k$ s  c9 l2 o$ t/ b, y" h未來發展值得持續關注。 (新聞來源：工商時報─記者林淑慧／台北
報導)
, W1 S1 y+ Q/ a2 E1 T: e1 S
! O) }* P3 D; a
, l  b! ?! c! U, ^# m( x

歐陽

但由於日本相關規定繁
雜，法人稅等稅負較台灣為重，加上相關保險、利息等支出，均是在
- F* Z* z: J; M& T# W日本投資不動產的成本，台灣投資人容易忽略。
2 K) K% |: p# c7 A- F/ S